税务筹划心得（推荐18篇）_税务筹划心得

假设销售无税金额为s，适用的销售增值税税率为t1，可抵扣的采购无税金额为p，适用的采购增值税税率为t2。

增值率=(s-p)/s

一般纳税人应纳税额=s*t1-p*t2

小规模纳税人应纳税额=s*3%

令两者税负相等，则增值率=1-(t1-3%)/t2=17.65%

因此，当增值率低于17.65%时，有利于选择一般纳税人的身份。如果增值率大于17.65%，小规模纳税人的税负相对较轻。但是，这种方法的增值率计算比较复杂，在税收筹划中很难操作。

增值税税负无差别点

（二）采取不同的销售方式

（1）折扣销售方式

折扣销售应尽量在同一张发票上注明销售额和折扣金额，并按折扣后的销售额计算增值税，达到节税的目的。目前，商业折扣的形式很多，主要包括组合销售、现金折扣和现金回报。

比如，一家中小企业规定，为了鼓励购买者购买更多的商品，每次购买送一件，即合并销售。对于赠送的商品是否计缴增值税，各地的判断执行并不相同。如果地方税务机关认定以合并销售方式列报的货物不征收增值税，可以通过合并销售的方式达到节税的目的。

反之，尽量采取其他折扣手段进行促销。

所谓现金折扣，是指卖方为鼓励买方及时还款而承诺的折扣优惠待遇。是一种融资性质的理财费用，不得从销售额中扣除。所以将现金折扣转为折扣销售是节税的好方法。

现金返还，即企业在销售商品时，将部分现金返还给客户。这部分现金可视为一种捐赠，不能税前扣除，直接增加了企业所得税负担。因此，对于企业来说，为了达到促销的目的，选择价格折扣更为合理。

（2）采取委托代销方式进行纳税筹划

通常有两种际售方式：一种是收取手续费，委托方按委托方指定的价格出售；另一种是作为买断，委托方按约定的价格收取际售款，实际价格与约定价格之间的差额归委托方所有。企业从事委托经营时，主要考虑增值税和营业税。从双方税负最轻的角度出发，选择合理的寄售方式。

例：甲公司与乙公司签订一项代销协议，由乙公司代销甲公司的产品。b公司以1000元的协议价格销售产品。每售出一件产品，a公司应向b公司支付200元的服务费。假设乙公司共售出产品1万件。

甲公司销项税：1000×17%=170万元

乙公司应纳增值税为零

乙公司应纳营业税=200×5%=10万元

双方合计纳税=170+10=180万元

如果两公司采用“视同买断”的代销方式，双方协议价每件800元，乙公司在实际售价每件1000元，实际售价与协议价之间的差额200元由乙公司所有。同样出售1万件的情况下：

甲公司销项税：800×17%=136万元

b公司应交增值税=1000×17%-800×17%=34万元

双方合计纳税=136+34=170万元

双方共同实现纳税筹划收益=180-170=10万元结论：从双方的共同利益出发，在两种代销方式中，应选择第二种。这种方式在最终售价一定的条件下，减少了委托方的增值税和受托方营业税，增加了受托方的增值税，在总体上实现了降低税负的目的。

但在实际运用中，选择视同买断代销方式节约的税额在双方之间如何分配会影响到该种方式的选择。虽然双方共同节省了10万元税款，但委托方节省了34万元，委托方还要多缴24万元。委托方可以考虑，首先全额补足受托方多付的24万元，剩余的10万元也转给受托方，以鼓励受托方选择适合双方的委托方式。

（三）延迟缴纳增值税的时间

在产品销售过程中，企业可在应收账款暂时无法收回的情况下，选择赊销或分期付款的结算方式，并在税收筹划中采取延迟缴纳增值税的措施，充分发挥资金的时间价值。（纳税期延，即允许企业在规定期限内分期或延迟税款。）例如：

利用节日推迟核算时间，工业企业及时办理货物入库手续，商业企业为提前抵扣进项税创造条件等。企业在资金紧张时通过开具商业承兑汇票，同样可以在当期抵扣进项税额，达到推迟纳税的目的。

（四）兼营方式的税收筹划

纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算的。我们可以采用分别核算税额的方法来减轻公司的负担。例：

a公司主要生产电梯，并负责安装。所有的收入都要按混合销售额缴纳增值税。公司年含税销售收入8000万元，其中2400万元不单独计入安装费。可以抵扣的不含税购进金额为3530万元。

应交增值税=8000/（1+17%）×17%-3530×17%=562.29万元

税务分析：公司的安装业务是否需要划分为新公司，使其部分收入转为营业税，可以通过计算增值率来确定。

增值率=（8000-3530×1.17）/8000=48.37%>20.65%

可以单独成立安装公司专门负责安装业务，分设后：

生产企业应交增值税=5600/（1+17%）×17%-3530×17%=2135800元

安装企业应纳营业税=2400×3%=72万元

合计纳税=213.58+72=285.58万元

单独设计后可减轻的税负=56229-28558=2767100元

因此，我们不能因为税收筹划而改变企业的主营业务，但我们可以通过分拆或合并，将部分业务从非主营业务转变为主营业务，反之亦然。将混合销售行为变为兼营行为，或者将兼营行为变为混合销售行为。

（五）改变购货方式

一般纳税人从小规模纳税人购买货物取得增值税普通发票的，不得抵扣进项税额，但可以要求税务机关代开增值税专用发票，以达降低企业税负的目标。同时，根据《增值税暂行条例》规定，对企业收购农副产品和收购废旧物资的，分别可以按照农副产品收购价的 13%和废旧物资收购价的 10%计算进项税额进行抵扣，那么，中小企业在收购农副产品和废旧物资时要尽量创造条件来适应税收政策的要求，以享受国家规定的减免税规定，达到少缴税款的目的。

例如：某中小型造纸厂，其主要原材料废旧图书，除少数来源于废旧物资单位外，大部分来源于当地“破烂王”(个体捡破烂的）处收购，从废旧物资回收公司购入的材料有合法发票可抵扣进项税额，而从个人处收购的不能按收购金额的 10%计算抵扣进项税额。对此，该企业可以采取如下纳税筹划方法：

本企业依法设立废旧物资回收分公司，从个人收购的废旧钢材通过废旧物资回收分公司收购后，再由废旧物资回收分公司开具发票给造纸厂入账，这样就可以进行抵扣了。

三、纳税筹划中要注意的问题

1、企业产品性质及客户类型。企业产品的性质及客户的要求决定着企业进行纳税人筹划空间的大小。如果企业产品销售对象多为一般纳税人，决定着企业受到开具增值税专用发票的制约，必须选择一般纳税人，才有利于产品的销售。

2、坚持合法原则。纳税主体在增值税纳税筹划时，首先要学习和熟悉税法及相关条例、细则，并对增值税暂行条例及其实施细则、补充规定、税收征管法等加以研究。

2、坚持成本效益原则。纳税筹划以对预期收入和成本的对比为基础，只有筹划带来的收益大于成本时，该筹划方案才可行。企业经营的目标是追求企业利润最大化，这就决定着企业必须扩大生产经营规模，生产经营规模的扩大必然带来销售规模的扩大。

在这种情况下，限制了企业作小规模纳税人的选择权。

3、坚持全局和可预见性原则。在税收法律、法规（主要是增值税征收方面的法律法规）及企业具体情况的基础上，综合各种因素的分析，防止顾此失彼。企业应当把兼顾短中长期利益融入增值税纳税筹划中。

对于短期于纳税人有利、中长期于纳税人不利甚至有害的筹划方案，应坚决摒弃。同样，对于一些有些短期于纳税人无利或有害，但中长期于纳税人无害或有利，则应设法保留。

4、坚持可操作性原则。任何一个纳税筹划方案都是以一定的生产、消费活动为背景，在一定时期、法律环境下制定的，而这必然受到各种主客观因素影响。纳税主体应清楚筹划方案可实施的条件，当可实施条件不满足时应进行修正和完善，防止出现违法违规行为。

税收筹划的目的是纳税后企业的利润最大化。利润最大化是企业的天职，也就意味着企业为社会创造尽可能多的财富，降低交易的成本，增加整个社会的福利。而站在国家的角度，税收是国家取得财政收入的主要方面，国家财政支撑国防、科教文卫、交通等基础性项目的支出。

所以，我们更要认真做好纳税筹划，实现企业和国家的双赢。

参考文献：

论我国企业增值税纳税筹划楼静燕

增值税纳税筹划技巧探讨史芳丽

中小企业增值税纳税筹划技巧研究赵素杰

企业增值税纳税筹划思考邓惠

浅析企业增值税纳税筹划于丽敏

我国增值税纳税筹划初探高桂华（以上参考文献均来自知网）

⬬ 税务筹划心得

税务筹划岗位职责

[第1条：税务经理职责]

税务经理职责

1.日常会计处理、报表

（1）负责编制母公司各种月度、季度、年度财务报表 （2）负责报销日常管理费用 2.负责税务处理及发票管理

（1）办理各类税务登记、纳税申报等涉税工作；

（2）建立税务辅助账簿和年度税务档案；

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（三）落实公司经营亏损的税务签约及税前补足工作；

（4）填写公司月度会计利税数据统计表；

（1）审查所有对外提交的税务资料和文件；

（二）指导、审核公司会计师的税务工作； 4、内外部咨询与沟通

（1）研究各类税务问题，为公司经营提供税务咨询；

（2）配合公司外部税务专家，实施税务筹划；

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（3）对公司经营活动提出相应的税务建议；

（4）回答公司内部的日常税务咨询；

(5)与主管税务局、财政局和税务顾问保持密切的工作联系，协调各项税务关系。

【第二部分：税务主管岗位职责及职位描述】

税务主管岗位职责

职责1

协助经理财务部 起草公司整体税务方案

职责二

在财务经理的授权下，负责公司税务方案的推进和实施

职责三

起草并实施公司税务筹划方案

职责四

及时收集和掌握国家和地方财政政策

职责 6

研究相关税收政策，定期为管理层提供税务管理建议 职责 7

承办涉税事务，为公司业务运营提供税务咨询

税务总局职责税务主管

税务主管主要负责制定和实施企业的税务筹划，组织日常的税务管理，保证企业税务目标的实现。工作职责如图 10-1 所示。

职位描述：

1.根据公司发展战略和业务需求，深入研究相关行业的税收政策，并定期进行回顾总结；

2.关注税务及政府有关部门出台的新税收政策和信息，及时收集、整理和报告；

3.审查报告相关税务报表，准备税务报告，准备税务相关文件；审查和检查各种纳税申报事项；

4。根据公司发展和业务需要，进行整体税务规划，制定税务方案，实施规划方案，优化公司税务环境；

5.负责组织配合公司的重大税务工作； 6 .为公司的经营活动提供相关税务建议；

7.与财税机关沟通协调，与税务机关保持良好的沟通。

资格：

1。本科及以上学历，财税金融专业，注册税务师/会计师优先；

2.熟悉税务政策法规，有3-5年以上涉税工作经验；

3.优秀的沟通能力和一丝不苟的工作态度，能够与各级??利益相关者进行协调和沟通； 1、岗位职责：

（1）推动公司税务工作标准的执行纳税人及规范

（2）负责公司整体税务直报制度的审核、整理和报告，开展内部税务分析工作

（3）监督指导纳税人控制税收风险，降低税收成本

（4）就公司重大经营活动和重大事项提供税务意见和建议

（5）执行公司的内部税务信息采集、政策研究、税务培训等相关工作。 2、能力/素质要求：（1）金融、会计或税务相关专业本科及以上学历，有注册税务师优先考虑

（2）五年以上税务管理工作经验，无不良从业记录，从事税务主管及以上工作两年以上

（3）有相关工作经验，具有良好的职业道德和敬业精神

（4 ) 能承受一定的工作压力，具有良好的沟通协调能力和执行能力

职位描述

1.为使公司税后利润最大化，结合公司国内经营情况，研究国内相关税收政策，提出税收筹划方案；

2．组织集团境内子公司、分公司开展税务自查和定期税务审查，及时发现问题，提出解决方案意见和方案，有效控制税务风险；

3.为集团公司解决国内涉税问题提供日常税务支持； 4、实现税收筹划 目标是推动国内税收筹划方案的实施，解决实施过程中的问题； 5、研究收集我国各地区财税优惠政策，积极争取创造条件，使集团内企业充分享受优惠政策，提供领导决策依据；

6。为集团内高新技术企业的资质审查提供支持； 7、指导集团内企业的最终结算；强>8。收集、整理并提供国内税收法律法规等，及时进行内部沟通和培训，为集团内各部门提供咨询服务； 9. 其他部门经理安排的工作

职位要求：

1. 40岁以下，性别不限，财税相关专业本科及以上学历； 2. 英语好，熟练使用办公软件；

3.三年以上税务筹划相关经验，注册税务师。 有注册会计师和有审计经验者优先；

4.有强烈的责任感和上进心。

[第 3 部分：税务经理职责（综合）]

税务经理职责

1.制定并实施公司整体税收筹划方案，监督方案的实施并定期报告实施情况。

2.根据公司各项税收优惠条件和项目实际情况，提出项目税收筹划方案。

3.制定企业税收管理相关制度并监督实施。 4、与税务部门建立良好的关系。 5、负责税务管理和监督工作。 6、负责税务稽查。

7.负责本部门的建设。

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依法纳税是每个公民应尽的职责，高校教师也应该在得到薪资福利之后缴纳必要的税款。但是在税法允许的范围内，合理地进行纳税筹划，使高校教师个人所承担的税负降到最低，应该是每个高校教师所享有的权利，也应该得到实际的履行。

个人所得税己进入千家万户, 成为了国家财政收入及社会监管的重要手段。我们知道，个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，1799 年英国首先提出并应用此类税项之后，在发达国家得到了广泛地推广，我国在 1980 年开始实施此类税项，随着我国经济的发展，我国个人所得税的数量从自实行新税制开始到 2014 年，从 74 亿元增加 到 12 723 亿元 ，增长了171 倍 ，这项数据表明个人所得税的主体税地位已在我国逐步的确立，成为了与人民息息相关的重要税种。

在我们所调查的数据中，我们发现：高校教师的对于个人所得税方面长期存在着两个问题一直感到困惑不解。一种是同薪不同税，许多教师在同一地区，统一的监管下，同时收入水平也相同，但是会出现不同税额，更有甚者会出现相差甚远的个人所得税税额。第二种情况是，同一所高校的教师，因职称地位的差异，工资与奖金收入略比其他教师高，但是在扣除所得税后，出现了令人啼笑皆非的结果。即其得到的实际工资比其他收入低者的教师还要低。造成教师教学积极性偏低，对教育事业的发展也产生了不小的影响。

我们了解到，产生上述现象的原因纷繁复杂，其中一项最为重要的原因就是学校对于教师薪资的发放及高校开展的教师个人所得税税务筹划是否科学，有利于教师减轻缴税负担。所谓的税务筹划我们一般所指的是纳税人在遵守国家法律法规、经济政策，不违背法律许可以及宗旨的前提下，为维护自身的权益，运用科学的规划方法，通过对个人经营 、经济投资 、个人理财等相关经济事项提前筹划与安排，选择纳税方案，不断地进行优化选择最终节省减轻纳税人税额的方法。高校教师由于工作原因，在纳税方面没有专门的时间去计算以及了解最新最近的纳税制度，导致在其缴纳税款的时候，多缴纳了很多税额。我们也知道，教师的`工资以及福利并不是很高，因此，如果没有一个很高效的纳税方法，会造成教师实际所得减少，造成其生活状况迟迟不能提高。所以，高校教师的个人所得税筹划势在必行，不仅仅在改善教师的可支配收入，提高高校教师的生活条件与水平。同时对于国家振兴教育，提高教师的工作积极性也有着极大的意义。

1.薪资。高校教师的工资薪金是高校教师因任职或者受雇在平时的教学活动中取得的工资、薪金、奖金，还包括年终的加薪、以及各种与其教育活动相关的津贴、补贴及其他所得。根据我国的个人所得税法规定，工资、薪金所得，适用七级超额累进税率,具体的税额在 3%～45%之间计算方法为，每月教师的总收入额减除费用 3500 元,所剩下的余额，实行累进税率。

2.劳务报酬。高校教师的劳务报酬指的是高校教职工独立从事教育活动之外的、非受雇于学校及教育机构的其他事项。一般包括与社会的方方面面，如为企业实施计划，个人的咨询，单位的设计，法务等多项业务。依据法律规定。其他劳务取得，高校教师每次劳务报酬税额计算方法为：

不超过 4 000 元的的收入，减除费用 800 元;超过 4 000 元的总额收入，扣除 20%的费用，即 800 之后，其余额作为应纳税所得额。对劳务报酬所得一次收入过高，法律实行加成征税率，加成征税部分按应纳税额加征五成，数额畸高，超过了 50 000 元的部分，理应按应纳税额加征十成。3.特许权使用费。高校教师的特许权使用费是高校教师个人所提供专利权、著作权以及非专利技术的其他特许权收入。包含内容广泛，计算方法大体劳务报酬的计算方法类似，在此不作赘述。

1.发放课时费均衡化。由于各个高校在假期，上课时间，毕业安排等问题上有不同的安排。每一位高校教师工资水平也会有差异，假期与上课期间薪资差比更是相距甚远。如果就按照每月的工资实际发出，会造成某些教师在一年中某一个月或几个月的工资畸高。这样便会造成教师纳税额偏高。同时，有些高校一次性的发放教师一年的讲课费，造成教师一个月的收入畸高，这种方法更不可取，教师的缴税的额度起点大幅度提高，最终所缴税额高于每月财政与税务发放，所以发放课时费均衡化是解决此问题的合理方法，通过均衡费用，分摊了总共的税额，使各个纳税期内的所缴纳的税额尽量均衡 ，避免加大教师的税收负担。在具体均衡教师的薪资福利举措上，可以制定相对应的计划，将教师全年预期收入制定结算表，按照 12 个月平均分摊，避免一次性发放，实际遇到的薪资金额与预期不符，采取多退少补，或分摊于福利之中。这样可以避免因部分月份收入过高，纳税起点高。同时也能有效地遏制因有些月份高校教师收入较低，无法完全享受税收抵扣优惠的缺陷。实施这一计划，需要各部门的统一配合，作出合理的预算，财务与人事部门要及时的跟进教师的薪资变化，在有科研项目补助，其他教育经费发放时，可是适当先采取收取，最后平均发放的措施。

2.工资薪金福利化。高校通过将把教职工应付的工资支付改换形式，以福利的形式发放给教师。此类措施采取的意义便在于可以很大程度地减少教师的实际所得工资额度，降低缴税起点，将每个月的教师工资转化形式。例如：提供免费的交通费用及食住费用，配备工作所需的教学器具。避免教师在工作过程中自己买配器具，既花了钱，同时也没有在纳税方面得到福利。这样寓工资于福利，为其建立放松的教育环境，也将薪资转化为具体可见的福利，避免了重复缴税。实为一举两得。

3.科学利用税率临界点。目前我国个人所得税的法律强制性规定对于工资、薪金采用的是七级超额累进税率，在每一级的分级上都有相对应的起征点，因此，我们合理的找到临界点，运用临界点以下的税额征收税率，可以很大程度的减轻税额负担。从而达到收益的最大化。例如：张教授年终奖以及工资福利共计 18 000元，则张教授需要缴纳的个人所得税为 18000X 3 %= 540元，但是，在增加极少的工资金额之后，如果张教授的年终奖以及工资福利为18 005元，则张教授需要缴纳的个人所得税为 18 005X10%一 105 = 1695.5 元。通过对于两组数据的比较，我们可以直观的看出来，张教授年终奖仅仅在原来的薪资福利的基础上多了五元，但是在缴纳个人所得税的金额上，多缴纳了 1695.5-540=1155.5 元。这便是纳税临界点的应用，我们只需要在合理合法的范围类，运用一些措施，如工资福利化，发放金额均衡化。教师的纳税金额便会有很大程度地减少。因此我们在发放工资薪金时，应该有专门的计算人才，将最近的最新的税法及纳税计算方法熟练掌握，并制定出教师薪资发放的合理计划，注意临界点的使用，必然会造福于教师。

高校教师个人所得税纳税筹划的方法在实践中有很多，通过上文的探讨，我们看出了教师缴纳税款的不科学现状，然后通过对纳税制度的解读，高校教师可以在实际的缴税过程中予以借鉴。每一所高校在高校设计薪酬发放方案的过程中，都应该有自己的分配方案，需要结合实际，咨询教师的个人喜好，然后建立合理的福利体系，将薪资隐形化，寓于福利之中，随时的跟随国家的税收政策。制定科学的设计缴税计划，既不违反法律的规定与宗旨，也能够提高高校教师的可支配收入，改善高校教师的生活条件与水平。

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企业的税收业务主要包括税收登记业务（含认定事项）、发票业务、纳税申报业务、税收征收业务、税收行政复议、税收行政诉讼业务等。

税务登记是指税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产经营活动进行登记管理的一项基本制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

首先，一个企业在设立时应当按照税务登记管理办法的规定办理一定的登记手续如：（1）从事生产，经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的应当自领取执照之日起30日内申请办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商执照的，税务机关核发临时税务登记及副本）：（2）从事经营、生产的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门的批准的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证级副本：（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也为未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起，30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证级副本；（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承租费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登证及副本；（5）若各生产经营企事业的纳税人外出经营，在连续的12个月内累计180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时登记证级副本；（6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记及副本。以上六点告诉了我什么情况下以及在什么时候办理税务登记，这对我以后的工作都有不可计算帮助。 此外，《税务筹划》这门课程还告诉我们，当发生下列事项时我们还应该办理相应的税务登记如：（1）当纳税人办理办理税务登记后，登记的相关内容发生改变需要变更时，需要持相关证件到税务机关申报办理变更事项；（2）当纳税人需要停业时，应该持相关资料到税务机关申报办理停业手续，待复业时再到税务机关申报复业；（3）当纳税人终止纳税义务或其他原因需注销税务登记，需在税法规定的时间内到税务机关办理注销登记；（4）若从事生产经营的纳税人外出经营的，应当在法定时间内到元税务机关办理外出经营报应登记。这使我明白为了不违反法律，我们必须多了解税法知识，在遵循法律的前提下才能顺利的开展活动。因为我们是学会计的，为了在企业更好生存，做好本职工作我们必须懂得企业的相关业务，下列是本书 告诉我们发生的税务管理业务知识。

众所周知，发票是是单位或个人在购销商品、提供或接受经营服务以及其他经营活动中，开具、取得的用来记载经济业务活动并具有税源监控功能的收付款凭证。他是财务收支的法定凭证，是进行会计核算和水源管理的重要资料。为了防止税源的丢失，国家采取了一系列措施管理发票

首先，国家的相关法律法规对于普通发票作了如下规定（1）增值税专用发票由国家税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务主管机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。（2）发票应当套印全国统一发票监制章。（3）发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地的一种通用民族文字。若有实际需要的也可以同时使用中外两种文字印制。（4）发票的印制地点应该在本区范围，确实在外地印制的经有关部门批准方可。 其次，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明，按照国务院税务主管部门规定的样式制作的发票的专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。而发票领回时应该按照法律规定的去使用，从外单位或个人中取得的发票应合理合法方可作为财务记账凭证。由于发票是具有法律效力的重要凭证，所以应该妥善保管，假如丢失应该立即向当地税务部门申报作废。 以上所述，使我们意识到作为会计人员应该正确处理凭证，而发票作为会计凭证之一，应该好好保管，以保会计信息的真实可靠。而作为会计人员除了学会税务登记，还应会办理纳税申报业务，了解税收征收措施及违法时或构成犯罪的，应该受到怎样的法律制裁的相关知识。由于现在的官场中存在许多不完善的地方，许多官员滥用职权为自己谋利而侵害纳税人的事时有发生，而《税务筹划》这门课程的最后一章（税收行政法治）告诉我，当自己对有关部门给予的处罚有意义的可以在一定时间内，按照法定程序申请行政复议以及行政诉讼，维护自身利益。最后根据老师对节税的相关案例进行分析和讲解，使我脑海中注入了一个新的概念，即税务筹划是纳税人在纳税义务发生之前在不违返法律法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税和，递延缴纳目标的一系列活动。

综上所述，我似乎觉得这不是一门《税务筹划》课程，反倒像是《税法》和《税收实务》课程，因为这门课程几乎没有告诉我如何节税的具体方法，可是纵观全课程，我才会意识到其实《税务筹划》还是一门涉及法学、管理学、经济学三个领域的学科以及税法学。财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴现代化边缘学科。可是在这短短时间里，我学会了很多有关税收业务办理等知识，掌握了基本的税务办理方法，对我学好我的专业知识有很大的帮助，同时也为我进一步学习税务筹划奠定了坚实的基础。

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税务筹划工作职责中国石油天然气勘探开发公司

1．基本工作要求

1.学历：税务、金融、法学硕士及以上学历（财税法）； 较高水平的外语（主要是英语）； 2.专业技术岗位资格和职业资格：

中级以上职称，具有5年以上财税管理工作经验的会计师事务所或大型企业集团；湾。具有中国注册税务师、注册会计师资格者优先； C。有集团税务筹划成功案例者优先；

3．专业背景：税务、会计、财税法等专业及相关专业4.工作经历或工作经历：

具备国际税收知识。

b.精通财政法规和国内税收制度和政策，具有税收管理、规避风险和统筹规划能力，以及良好的组织协调能力； C。具有税务会计和税务筹划经验；

b． p>

d.有国际石油行业资本运作或风险投资、股权投资经验者优先； e.了解国际石油行业投资合作合同及惯例者优先；

f．熟悉国际石油行业油气资产会计、资本管理和估值的优先考虑。 5、综合素质及其他要求：

工作细致严谨，具有较高的工作热情、敬业精神和责任感；湾。良好的表达能力和团队合作精神；

c.具有较强的统筹规划能力、判断决策能力、沟通协调能力、计划执行能力； d。自我管理和独立工作能力

e．能接受短期出差及加班要求

6.外语与健康：至少掌握一门外语，必须掌握英语日常沟通技巧，熟悉俄语、西班牙语、阿拉伯语者优先。

二。岗位职责

a) 负责公司整体税务筹划并提供税务解决方案、税务流程设计及税务风险检测，合理运用税务政策，优化公司税务环境，有效控制税收成本，充分发挥税收管理效益；报告、提出意见及相关税收问题，设计合理的投融资控股结构，提出降低税收成本的建议和方案； d) 负责及时、系统地研究和了解税收政策，收集整理国家和地方税收法律法规，建立税收法律法规数据库，定期编辑税收政策分类指导手册研究；

e) 研究相关避税、反避税协议内容，逐步建立国际税收筹划交流平台，建立税收电子信息交流机制；

f) 其他部门如无法解决税务需求，可在审核工作量后，与公司常年税务顾问或其他税务中介提出需求。

g) 指导海外项目公司税务筹划工作。

中国国际电视总公司招聘启事：税务策划工作

职位描述：工作经验：5年以上最低学历：硕士管理经验：是职位性质：全职招聘： 1人职位类别：财务/审计/税务工作地点：北京工作职责：

1。贯彻落实国家有关税收政策，负责对下属企业实施监督、指导和监督；

2．负责集团整体税务筹划并提供税务解决方案、涉税流程设计及税务风险检测，合理运用税务政策，优化公司税务环境，有效控制税务成本，充分发挥税务管理效益；

3.参与公司的经济活动，为集团的业务、投融资等经济活动提供税务专业支持和管理建议； p>

4.负责及时、系统地学习和了解税收政策，收集整理国家和地方税收法律法规，建立税收法律法规数据库，定期编辑税收政策分类指南；

1. 35岁以下，“211工程”大学会计、审计、税务、金融等相关专业硕士及以上学历；

2.中级以上职称，5年以上会计师事务所或大型企业集团财税管理工作经验；中国注册税务师、注册会计师资格优先；有集团税务筹划成功案例者优先；

3．精通财政法规和国内税收制度和政策，具有税收管理、规避风险和统筹规划能力，以及良好的组织协调能力； 4. 工作细致、严谨，具有较高的工作热情、敬业精神和责任感；

5.较强的统筹能力、判断决策能力、沟通协调能力、计划执行能力； 6、良好的表达能力和团队合作精神； 7、自我管理和独立工作的能力。

税务筹划管理岗位岗位职责描述

岗位职责

通过研究税收管理政策，结合公司实际经营管理情况，开展有效的税收筹划管理工作。税收筹划，促进公司节约运营成本，提高运营效率。工作职责

1.负责企业日常税务管理、税务风险控制和税务筹划

2。负责国家税收管理政策的研究和跟踪，定期组织发布国家和企业涉税动态信息3。根据企业管理模式，提出税收筹划方案

4．负责公司及所属单位的涉税事项跟踪分析，对存在的问题及时提出解决方案5.负责制定和完善企业税收管理办法，指导各级企业做好税收管理工作 6、负责领导交办的其他事项 岗位要求

学历：金融、金融专业税务，硕士及以上学历；

知识：熟悉税务、金融法规，熟悉快递物流行业税收筹划流程及相关法律法规，具有中级及以上专业技能职称；技能：较强的逻辑思维能力、综合分析能力和团队合作精神；熟练使用各种办公软件，文字处理能力强；经验：3年以上大型企业集团或专业财税咨询机构同岗位或相关工作经验者，取得注册税务师或注册会计师资格者优先；

其他：35岁以下，诚实、忠诚、勤奋、敬业，具有较强的整体意识和服务意识。

⬬ 税务筹划心得

税收筹划是指通过合法手段最大限度地减少纳税负担的一种行为。在经济全球化的背景下，税收筹划对于企业和个人都具有重要意义。通过合理的税收筹划，不仅可以提高经济效益，还可以降低税务风险。在我多年的税务工作和研究中，我总结了一些税收筹划心得，以供参考。

了解税收政策是税收筹划的基础。税收政策是上层制定的，企业和个人必须遵守的规则。只有深入了解税收政策，才能有针对性地制定税收筹划方案。税收政策通常是以法律和法规的形式存在，对于企业和个人来说，应当及时关注相关税法的修订和解读，以保持信息的及时性和准确性。

税收筹划应当与企业的经营战略相结合。税收筹划不是为了逃避纳税责任，而是为了提高企业的经济效益。在制定税收筹划方案时，应当根据企业的经营战略和目标，合理确定税收筹划的方向和重点。例如，对于出口型企业而言，可以通过增加出口比例来享受出口退税的政策优惠；对于研发型企业而言，可以利用研发费用加计扣除等政策来减少税负。只有将税收筹划与企业发展相结合，才能实现最优化的税务效果。

合理运用税收政策的优惠措施。税收政策通常会有一些优惠措施，企业和个人可以通过合理运用这些优惠措施来降低税负。例如，在我国，对于小型微利企业可以享受适用税率优惠，可以通过合理调整企业的利润结构，最大限度地享受优惠税率；对于个人来说，可以合理安排个人所得的来源和结构，选择适用税率较低的所得方式，来降低个人所得税的缴纳额。在运用优惠措施时，应当注意合规性，避免触碰法律红线。

合理规避税收风险。税收筹划不仅是为了减少税负，还应当关注税务风险的规避。税务风险包括纳税义务的履行和税务纠纷的防范。对于纳税义务的履行，企业和个人应当加强财务管理，做好账务记录和准备，遵守纳税申报和缴纳义务。对于税务纠纷的防范，应当提前评估税收筹划方案的合规性，与税务机关保持良好的沟通和合作关系，并及时咨询专业的税务顾问。只有做到合规合法，才能保证税务筹划的有效性和稳定性。

第五，注重税收筹划的长远性。税收筹划不应当止于眼前的利益，更应当考虑到未来的发展和可持续性。企业和个人在进行税收筹划时，应当注重长期的税收规划，避免陷入短视的利益驱动。以企业为例，可以通过合理的投资和资产配置来实现长期的税收优惠；以个人为例，可以通过合理的财产规划和遗产传承来实现未来的税收减免。只有注重税收筹划的长远性，才能实现经济效益和税务安全的双赢。

小编认为，税收筹划是一项复杂而又重要的工作。通过了解税收政策、与经营战略相结合、合理运用政策优惠、规避税收风险以及注重长远性，可以有效地减少纳税负担，提高经济效益。税收筹划也需要谨慎操作，遵循法律和道德的底线。只有在合规合法的前提下，才能实现税收筹划的最大价值。希望以上税收筹划心得对于从事税务相关工作的人士和对税收筹划感兴趣的读者们能够有所帮助。

⬬ 税务筹划心得

筹划是想办法，定计划；筹措计划；为了一件事的开始而做准备。下面是小编收集整理的转让定价与国际税务筹划，希望大家喜欢。

[摘 要] 本文先容了利用转让定价与避税地相结合进行国际税务筹划的原理，举例说明利用贸易公司在香港进行税务筹划的条件与方法，并进一步提示了受控外国公司法律制度对国际税务筹划的限制性影响。

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[关键词] 国际税务筹划 转让定价 避税地 贸易公司 CFC法律

转让定价税务筹划法是指纳税人为达到转移利润躲避税负的目的，按高于或低于正常市价确定的内部价格成交。在跨国经营活动中，因国与国之间税收差别大，母公司与子公司、总公司与分公司或总机构与驻外常设机构之间具有相对独立的形式，彼此之间业务和财务联系广泛，从而有较大的余地实现产品价格转让。利用避税地进行税务筹划是在避税地建立控股公司，再由控股公司向外投资，建立其他的公司。企业跨国经营过程中可以采用转让定价与避税地相结合的方式（即在避税地建立基地公司）进行税务筹划，以便取得更好的筹划效果。下面从利用贸易公司进行税务筹划的角度加以分析。

一、利用贸易公司进行税务筹划一般手段

开展中介贸易业务是各类所得和财产向基地公司转移的基本手段。主要有两种模式：

1、在母公司和其在别国的所得来源之间插进一个中间环节。通过基地公司进行交易，使别国所得向基地公司转移。

2、公司团体内部其他关联公司之间进行交易时插进一中间环节。通过基地公司交易结合转移定价将利润由有关关联公司向基地公司转移。

二、 贸易公司的设立条件

1、设立地具有较低税率，或对外商的优惠政策。

2、可以提供足够的真实的`治理活动和其他业务，以表明公司不是影子公司，使它和其他高税国的购销交易被有关税务当局承认。

3、纯避税地会受到更严格的转移定价调查，不宜进选。

三、 利用贸易公司在香港进行税务筹划

作为全球著名的自由贸易港，香港不仅实行零关税政策，而且还有着非常优惠的所得税政策。香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才需在香港课税，而源自其他地方的利润则不需在香港缴纳所得税。

1、香港确定利润来源地的基本原则

一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地区赚取，需要查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。在确定利润来源地时，只须考虑那些直接产生毛利的贸易活动，而一般行政治理等活动通常不在考虑之列。做出日常投资或业务决定的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下并不是决定性的因素。

2、香港对贸易公司利润确认的一般原则

（1）如有关买卖合约在香港订立，所得利润须在香港课税。

（2）如有关买卖合约在香港以外的地方订立，所得利润不需在香港课税。

（3）如购买合约或售卖合约其中一项在香港订立，则初步的假设是所得利润须在香港课税，但必须考虑全部事实，以确定利润的来源地。

（4）如销售的对象是香港顾客，有关的售卖合约通常会视作在香港订立。

（5）如有关人士不需离开香港，而是在香港通过电话或其他电子媒介，包括互联网，订立买卖合约，则有关合约视作在香港订立。

（6）从贸易所赚取的利润只可划为需全数在香港课税或完全不需在香港课税，分摊计算有关利润并不适用。

⬬ 税务筹划心得

最近，我参加了一次关于税务培训的活动，在这次培训中我学到了很多关于税务管理的知识，深感受益匪浅。在这篇文章中，我将分享我在税务培训中的心得体会。

我想说的是税务培训的重要性。现代社会税务制度日益复杂，税务法规日新月异，了解和掌握税务知识成为了一个迫切的需求。税务培训通过系统性的课程设置和实践操作，帮助我们更好地理解税法和税收管理，避免诸如纳税遗漏和非法避税等问题的发生。在税务培训中，我不仅学到了国家税收政策、税种的分类和征税方式等基础知识，还学到了如何利用合法的税务优惠政策来降低企业的税负，并改善企业的竞争力。

我对税收法规有了更加深入的了解。税收是国家财政的重要来源，税收法规的公平合理实施对于维护社会公正、保障国家发展和民众权益至关重要。税务培训让我对税收法规的制定与执行机制有了更清晰的认识，也让我明白了遵守税法的重要性。除此之外，税务培训还教给了我们如何合理规划税收筹划，通过合理的财务安排以最小化税务负担，并合法地享受国家提供的各种税收优惠，这对于我个人和企业来说都是非常有益的。

在税务培训中，我还学到了许多实用的税务技巧和管理经验。举例来说，我之前在报税中常常存在的很多错误，通过这次培训，我了解到了一些常见的错误和纳税遗漏的问题，并学会了如何审查财务数据和填写正确的纳税申报表。我还了解到了如何合理使用电子税务局等信息化工具来便捷地办理纳税业务。这对我以后的实际工作和生活中的纳税事项有着很大的帮助。

我深深地认识到税收对于国家和个人的重要性。国家税收是国家实现公共事业发展的重要经济基础，它的征收与管理对于国家财政的稳定和经济的可持续发展有着至关重要的作用。而对于个人来说，遵守税法规定，合理避税以及享受税收优惠对于减轻个人税收负担、保障个人权益都具有重要意义。

这次税务培训让我受益匪浅。我学到了许多关于税收管理的知识，深化了对税收法规的理解，同时也提升了自己的税务技能。税务培训不仅为我提供了实用的税务知识，也让我认识到税收对于国家和个人的重要性。希望通过我在税务培训中的所见所闻，可以让更多的人认识到税务培训的重要性，并加深对税收管理的了解，为国家的税收事业做出更大贡献。

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税务会计与筹划人大版课后习题答案预览

第一章 答案

一、单选题

1. A 2. C 3. B

4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的`正当权利。

二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD

三、判断题

1. 错 解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对

3. 错 解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。

4. 错 解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。

四.案例分析题

提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.

第二章 答案

一、单选题

1. C 2. A 3. A 4. C

二、多选题

1. ABD

2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。

3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应

⬬ 税务筹划心得

每月工资应缴个人所得税＝应税所得额3850×税率15％－速算扣除数125＝452.50元。

每月实发工资＝工资6750+工资性补贴500-养老保险等470－其他扣除30－住房公积金1000－个人所得税452.50＝5297.50元。

年终奖金发放方案如下：

年终奖金应缴个人所得税＝应税所得额24000×税率10％－速算扣除数25＝2375元。

年终实发奖金＝奖金24000－个人所得税2375＝21625元。

⬬ 税务筹划心得

关于税务筹划在企业财务管理中的运用

[提要] 在社会市场经济不断发展和壮大的环境下，税收是企业财务管理需要重点考虑的问题。本文从企业的筹资、投资，以及税务筹划等方面进行探讨，并对企业税务筹划在企业财务管理中的应用进行相应的分析。

关键词：税务筹划；财务管理

当前，企业对内部的财务管理工作以及税务筹划越来越重视。并且，税务筹划的实际目标和企业中的财务管理目标、实现企业经济价值的最大化是相统一的。税务筹划其本身并不是一种单一的财务行为，它和企业的运营行为有着直接的联系，也是一种较高层次的企业理财活动，税务筹划贯穿在企业财务管理的每一个环节中，对企业发展有着非常重要的意义。

一、税收筹划与企业运营之间的关系

企业发展追求的目标其实就是实现经济效益的最大化。这其中对成本管理是财务管理工作中的一项重点内容。企业的成本管理可以分成两个方面：一是非税收型成本，具体就是指企业在运营过程中所用到的工料、人力、物力等方面的费用；二是企业税务成本，其中包括缴纳的税金和税务的管理成本，比如企业税务工作人员的工资，员工的福利待遇，企业实施避税或者是节税的'过程中所需要的风险成本，比如企业中发生的罚款支出，并且因此而产生的一种信誉或者是企业形象方面遭受到的一些负面性的影响。一个企业中税务筹划同样也属于一项成本，也就是企业实施管控的一个方面，而税务筹划工作对于企业税务成本的增长和下跌有着决定性的作用。

二、企业税务筹划在财务管理工作中的应用

税收筹划工作就是指企业纳税人在相应税法规定的范围内，通过企业对投资、运营以及理财活动来实现实施筹划与安排，最大限度地去节省企业税收的成本和提升税收的效益。

三、企业在税务筹划工作中存在的不足

伴随我国社会经济不断的发展，企业在社会中的重要地位不断突显，税务筹划工作在企业的财务管理工作中尤为重要。而对于我国当前的发展状况来讲，税务筹划工作在我国还只是处于起步阶段，很多企业的纳税人对企业税收筹划方面的理解和认知程度还不是很全面，具体的表现为纳税人缺少纳税方面的意识，税收筹划和纳税意识方面可以相互推进和相互制约，对纳税人员的认知和态度上，关系到了纳税人需要履行纳税人的基本义务的自觉性和主动性。还有一方面就是纳税人治现象较为严重，我国税务征收部门长期以来已经比较习惯企业的征管工作，通过企业税收任务来进行指挥，提升企业税收任务效率高于了法律性效率。

四、结束语

通过对税务筹划在我国企业财务管理中运用的分析，从中可以看出当前社会市场中的相互竞争日益加剧，通过遵守税法的前提之下，最大限度地去降低企业的实际税收成本，实现企业经济利润税后最大化。当前企业对内部的财务管理工作以及税务筹划越来越重视，并且税务筹划的实际目标和企业中的财务管理目标一致，都为实现企业经济价值的最大化，对企业的长远性发展起到了推动和保障性的作用。

⬬ 税务筹划心得

今年暑假，我在____地方税务局进行了为期25天的假期社会实践，从7月7日到8月1日。通过这段时间的学习，加深了我对税务工作岗位的理解和认识，培养了对自己的本专业的兴趣，更激发了我学习专业理论知识的积极性。

一. 实习单位介绍

我实习的单位是湖北省武汉市江汉区地方税务局，它位于武汉市江岸区香港路185号，于1994年09月从原武汉市税务局分设组建而成。设有10个机关科室：办公室、税政管理科、社保规费管理科、征收管理科、计划统计科、财务装备科、政策法规科，人事科、基层工作科、监察科。2个机关内设事业单位：机关服务中心、计算机中心。2个直属机构：稽查局、征收分局。9个派出机构：第一税务所、第二税务所、满春税务所、水塔税务所、新华税务所、万松税务所、唐家墩税务所、常青税务所和汉兴税务所。

武汉市江汉区地方税务局工作职责是按照国家税收法律法规的规定，依法对武汉市行政区域内各类纳税人进行地方各项税费、基金的征收和管理，对纳税人的纳税情况和财务情况实施监督检查。同时发挥税收的经济杠杆作用，积极为推进改革、发展经济和社会稳定服务。按照税收管理有关规定，武汉市江汉区地方税务局对下列税费、基金进行征收管理：1、营业税;2、资源税;3、企业所得税;4、个人所得税;5、城市维护建设税;6、车船税;7、房产税;8、城镇土地使用税;9、土地增值税;10、印花税;11、契税;12、耕地占用税;13、教育费附加;14、堤防维护费;15、价格调节基金;16、社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育);17、水资源费;18、文化事业建设费;19、地方教育发展费;20、残疾人保障基金;21、离休干部医疗费统筹资金;22、排污费;23、其他新开征的地方税费。

二. 实习内容

20____年7月7日是实习的第一天，这天不是七夕，只是个普通又平凡的日子。当天早上8点在指导老师的带领下，一共16位同学乘坐学校大巴来到了实习单位，由于实习单位距离学校较远，我们历尽千辛万苦，通过询问协助警察、查询地图等各种方法最终才到达目的地，连带队的指导老师都感叹：这么远，今后你们该怎么来上班啊!到达江汉区地税局后，负责接待我们的是一位和蔼的女师傅，这位师傅操着一口标准的武汉话向我们介绍了单位的概况及注意事项，之后便把我们16人分到了各个不同的岗位，最终我和另一位同学被分到了第二税务所。第二税务所的职责是纳税评估，而我的工作则是协助欧阳师傅完成对某房地产企业关于土地增值税的纳税评估。第一天我们的任务很简单，就是把某房地产企业纳税清算资料中的其中一本合同录入电脑，制作成表格，使得合同和发票一一对应，以便于后期的评估。于是我们两人分工合作，另一位同学读出信息，由我来打字。刚开始我们遇到很多难题，比如数字不清楚、合同不完整等等，我们通过请教师傅，独立思考，很快解决了这些问题，并且掌握了一定的技巧，在两人的共同努力下，很快就完成了任务，把厚厚一本资料全部输入到电脑，并且做好标记。第一天的任务就这样完成了，我们也慢慢熟悉了工作环境和工作内容，我对今后的工作充满了期待。

第二天一大早我们乘着微风，经过公交、地铁再公交的艰难跋涉最终按时到达了实习单位，在单位食堂享受了美味的早餐之后便投入了当天的工作。第二天的工作和第一天的一样，还是将合同发票录入电脑，一共有5本合同发票，师傅的要求是每人每天完成一本。吸取了昨天的经验，今天我们更加熟练，速度也有了较大的提升，一个上午的时间就完成了今天的任务，为了提高工作效率，我主动要求继续完成剩下的合同资料，也得到了师傅的认可。于是一个下午的'时间我又完成了一本合同，我们两人今天一共录入了4本合同资料，超额完成任务，虽然很辛苦，但是心里美滋滋的。由于第二天我们就完成了合同的录入，第三天我们的工作是录入利息的发票，以便于后期核算企业的成本。利息发票和之前的合同及发票略有不同，但也是大同小异，我很快就掌握了录入的技巧，各项操作得心应手。经过两天时间我们就把所有的利息发票都输入到了电脑，第四天下午师傅便让我们先休息，等待下一步工作。而我也没闲着，当得知办公室的焦师傅由于工作任务太多而忙不过来时，我主动提出帮忙分担一点工作，得到焦师傅同意后，我便帮助她将纳税评估资料装订成册。我按照焦师傅的要求，把各位师傅对企业的纳税评估资料进行整理，然后装订成册。本来以为这是一项简单的工作，也对自己的装订感到满意，谁料办公室的陈师傅看过我装订的资料后，颇为不满，指出我装订的资料不够整齐、不够美观，并提出了他的方法及标准，于是我按照新方法，更加严格要求自己，虽然速度慢了，但是最终装订好的册子相对比于之前装订的确实“标准”了许多，陈师傅对于每一件小事的细心与耐心让我感到敬佩，这是我今天最大的收获。之后的一段时间我都是这样度过，师傅吩咐任务时先完成师傅吩咐的任务，没有任务的时候就帮忙装订资料，我对实习生活感到充实而有意义。

经过了前段时间的机械工作，后期的工作就是核算销售收入和进行相应调整。我们首先要做的是将企业提供的房屋销售情况与网上登记的进行对照核算，根据企业提供的资料显示共登记了一千多套房屋，而通过网络查询到的有两千多套，说明企业存在隐瞒收入，以逃避税款的嫌疑，我们的工作就是找出这些差距，并做好相应登记。面对如此多条记录，我们两人分工寻找，以每栋每单元为单位，一一对照，最终发现这些差异有一部分是房屋，另一部分则是风井、水泵等不需要核算收入的设备，我们将情况反映给师傅，得到了师傅的肯定，心里充满了成就感。在完成房屋的核算之后，第二天我们的任务是根据前期录入的合同金额、销售金额以及最终支付的实际金额进行分析，并做出收入调整，标记调整原因。一开始面对这些数字时我脑子一片空白，不知如何分析，就像在学校什么都没学过一样，于是我认真思考，并不断请教师傅，经过一天的努力，最终完成了一千多条销售记录的审核，并一一进行了调整，做好了标记。这一天我不仅完成了工作任务，还学习到了很多知识，也懂得了一些技巧，这是收获最大的一天。

⬬ 税务筹划心得

[摘 要]企业必须将税收筹划活动的收益、成本,包括外显成本和内含成本、支付成本与机会成本协调权衡,并充分估计可能的风险程度和风险损益。

企业只有依托长期利益目标的优化,通过筹资、投资活动的合理规划,组织收益、成本、风险的最佳配比,才能获得理想的税收筹划效应。

由于税收筹划行为通常是依托于企业正常的经营理财活动,因而在实施税收筹划过程中,不应当片面地追求税收筹划自身效应的提高而扰乱正常的经营理财秩序。

否则,往往会因影响正常经营理财业绩的下降而从根本上损害了企业总体财务目标的实现与提高。

本文首先分析了纳税人税收筹划效应,其次,对用有效税收筹划理念评价税收筹划效应进行了深入的探讨,具有一定的参考价值。

[关键词]税收筹划 效应分析 利益最大化

一、前言

税收筹划效应,是指实施税收筹划活动以后所产生的作用或结果。

无论是政府还是纳税人,任何一方实施税收筹划活动都会产生一定的效应。

从效应作用的范围而言,可能是内部效应也可能是外部效应,或者说可能是自己的也可能是对方的。

从效应作用的结果而言,可能是积极的,也可能是消极的。

本文就税收筹划效应进行分析。

二、纳税人税收筹划效应

(1)有利于纳税人利益最大化

在市场经济体制下,企业是独立核算,自主经营,自负盈亏的市场主体。

税收的强制性、固定性使企业不得不重视税收活动对企业效益的影响。

首先,税收支出的多寡直接影响企业流动资金的周转。

其次,税收支出是否计人企业成本直接影响到企业的效益。

再次,当纳税人和税收征收机关在税法理解上发生偏差时,纳税人往往处于不利的地位,还有可能多缴纳税效。

怎样才能解决这些问题呢?方法只有一个,熟悉税收法规的各种规定。

从纳税人方而讲,税收筹划就是学习税法和运用税收法规的过程,在其他因素一定的情况下,税收筹划有利于纳税人的财务利益最大化。

税收筹划通过纳税方案的比较,选择纳税较轻的方案,减少纳税人本期现金的流出,增加可支配资金,有利于纳税人的发展。

税收筹划从底线意义上讲,就是要避免纳税人多缴纳税款。

在现代社会中.不少国家特别是一些发达国家的税法越来越复杂,而很多纳税人则对税法知之甚少,这样就非常容易多缴纳税款。

市场经济的健全过程也包括税法体系不断健全的过程.税法的健全伴随着税法的日益复杂,如果对税法研究得不远,既有可能漏税,也有可能多缴税。

实际上有部分企业甚至规模比较大的企业,对税法的规定不够熟悉,即使知道一些规定,对国家立法的意图也没有真正理解。

(2)提高纳税人依法纳税意识

依法纳税意识包括三个逐次提高的层次:第一,依法纳税是每个公民应尽的义务。

第二,依法纳税就是依法接受税务部门的日常管理和监督。

第三,依法纳税就是该缴的税一分不能少,不该缴的税一分不能多,在守法的情况下,维护自身经济利益。

在我国,较早实行税收筹划的纳税人,多是一些国有、私营大中型企业或“三资”企业,这些企业会计核算健全,纳税行为规范,相当一部分还是纳税先进单位。

所以说,进行税收筹划的本身就是依法纳税意识强的表现。

另外,进行税收筹划的过程也是纳税人及相关人员深入了解、领会、运用税法的过程,是完善会计核算制度,履行依法纳税行为的过程。

三、用有效税收筹划理念评价税收筹划效应

企业想成功地实施税收筹划,要求决策者必须具备理财素质和行为规范:

(1)具有一定的法律知识,能准确地把握合法与非法的临界点;

(2)能够洞察经济发展动向及税收的立法宗旨,在有效地驾驭各种有利或不利的市场制约因素的基础上,组织适宜的筹资、投资的配置秩序;

(3)必须树立收益、成本、风险等现代价值观念,即减轻税负的根本目的是实现投资所有者利益预期的最大化,包括即时的和长期的。

当即时利益与长期利益发生冲突时,应以长期利益为首选。

因此,企业必须将税收筹划活动的收益、成本,包括外显成本和内含成本、支付成本与机会成本协调权衡,并充分估计可能的风险程度和风险损益。

总之,企业只有依托长期利益目标的优化,通过筹资、投资活动的合理规划,组织收益、成本、风险的最佳配比,才能获得理想的税收筹划效应。

由于税收筹划行为通常是依托干企业正常的经营理财活动,因而在实施税收筹划过程中,不应当片面地追求税收筹划自身效应的提高而扰乱正常的经营理财秩序。

否则,往往会因影响正常经营理财业绩的下降而从根本上损害了企业总体财务目标的实现与提高。

基于这种考虑,对税收筹划效应实施评价考核时,应切实注意以下问题:

一是税收筹划的意义不仅仅反映为其自身绩效的大小或水平的高低,更在于是否有助于市场法人主体总体财务目标的顺利实现与有效维护,即市场法人主体不能单纯地为了减轻税负而追求减轻税负;二是税收筹划活动的外显绩效,并不直接等同于其对财务目标的贡献程度,而应在将与之相关的各种机会损益因素全面纳入,并予以调整后方可做出正确的结论。

参考文献:

[1] 于子洋, 李亚霆. 税收筹划经济效应的博弈论分析[J]. 承德民族师专学报 , 2005,(03)

[2] 刘妍. 企业税收筹划行为的博弈探析[J]. 西安社会科学(哲学社会科学版) , 2008,(04)

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