教案资料|税法培训心得总结（汇编10篇）
时间:2023-01-25 赵老师教案网税法培训心得总结（汇编10篇）。
♛ 税法培训心得总结 ♛
一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的
2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，
按税法规定正确的处理方法是（ ）。
从1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全
部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除。
A．3％ B．5％
C．8％ D．10％
4．某冰箱生产企业纳税调整前所得为200万元。经查．纳税调整前扣除了
通过当地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业{三度的应纳
f；l所册额足（ ）万元。
5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得
税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税
金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”
或“银行存款”等科目。
6．某公司度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业
在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、
职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府
确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其
他项目不予考虑。该公司20应缴纳企业所得税（ ）万元。
7．某企业20度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”
账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个
月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期
限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困
地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
8．J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次
性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税
的处理规定是（ ）。
9．某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营
企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比
例为7．5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。
10．某乡镇企业2004年度实现收入总额250 元，应扣除的成本、费用225 Zi。元，、
应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（ ）。
14.某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得
境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的
税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业
所得税（ ）万元。 ．
15.中正确的是（ ）。
B．采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现
C．采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现
（≥设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限l。年以上，有关
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┃年度 ┃1995 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 2000 ┃ ┃ ┃ ┃ 2004 ┃
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┃应纳税 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃．80 ┃．60 ┃ 90 ┃ 20 ┃ 50 ┃ 40 ┃ 60 ┃ 20 ┃．30 ┃ 80 ┃
┃所得额 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃产品出 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃30％ ┃40％ ┃40％ ┃45％ ┃50％ ┃60％ ┃65％ ┃70％ ┃70％ ┃75％ ┃
┃口比例 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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该企业1995~2004年合计应缴纳的企业所得税额是（ ）万元。（不考虑地
16．设在经济特区的某生产性外商投资企业，8月投产，经营期限。1997
年为获利年度，起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审
核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税
2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（ ）万元。
17．2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使
用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴
预提所得税（ ）万元。
18．在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或
分行由总行拨人营运资金超过（ ）万美元，盎营期在10年以上的，经企业
申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减
19.某外国投资者在经济特区所在城市的老市区投资举办一r一家生产性企业，
所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为
10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税
地税务机关报送扣缴所得税报告表。 ．
20.李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了
一次性收入l 8 000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领零懒・次性收
入的当月缴纳个人所得税（ ）元。
22．徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费
15万元。2004年加-rI一取得收人总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支
出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应
23.据个人所得税有关规定．下列表述错误的是（ ）。
C．纳税^若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收人次月7日内申报预
24．田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005
年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生
2005年1月份应缴纳个人所得税（ ）元。
25．中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90 000元，已经按
该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区
捐款20 000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。
26．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004．年6月10日来华，8月31日。
回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10 000元，8月份取
，得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个
人所得税（ ）元。
27．杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币
40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作
品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元。2004年杨某应缴纳个人所得
税（ ）元。
28．在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的
C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％V2内据实扣除
29．王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费
用），全年取得租金净收入36 000元。2004年7月，王先生对出租商铺维修花费
了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
30．某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为
取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成
本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的
税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣
除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑印
31．某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原
造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评
估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了
各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
32．纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一
致，纳税地点应选择在（ ）。
万元；与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80
万元。该企业2004年度应缴纳印花税（ ）元。
35募企业2004年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，
／租期三年；受甲公司委托加工―批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金
额180万元，支付加工费金额型万元。该企业2004年应纳印花税（ ）元。
36．下列有关房产税纳税义务表述错误的是（ ）。
38.某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算
支出loo万元，并按此价值计人固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的
扣除比例为30％。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税（ ）元。
39.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车lO辆，2．5吨客货两用车8
辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企业所在地载货汽车年税额20元，吨，
处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；
为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓
库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万
40．下列行为符合契税减免税规定的是（ ）。
二、多项选择题（共30题。每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题
意。至少有1个错项。错选。本题不得分；少选．所选的每个选项得0．5分）
41．下列各项中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
42．按照企业所得税的相关规定，_F列表述正确的有（ ）。
A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税 ‘
43．房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有
（ ）。
44．经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣除的
工资费用应遵循的原则有（ ）。
45．纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中
准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材
46．下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（ ）。
47．按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（ ）。
A．证券公司的电子类设备 B．汽车工业企业的生产设备
C．船舶工业企业的机器设备 D．集成电路生产企业的生产性设备
48．下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A．转让固定资产发生的费用 B．按规定支付的保险费
49．下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）。
50.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收人总额的圭丝 ．．
作为应纳税所得额缴纳企业所得税 、
C．企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴
51.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为
成本、费用和损失的有（ ）。
A．支付给总机构的特许权使用费 ，
52．下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述讵确的
有（ ）。
A．从事开采石油、．天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税
B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25％的，
变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投
C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的
D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口
53．外商投资企、fk和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了
（ ）标准。
54．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
A．企业在一个纳税年度中IlⅡ开业，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度
B．以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确
55．经济特区某生产性外商投资企业1911月份开业，当年获利，企业选择从
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┃年度 ┃1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃获利 ┃80 ┃．60 ┃ 20 ┃ 100 ┃．50 ┃ 80 ┃ 100 ┃．60 ┃ 70 ┃
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56．下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。
C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出
57．下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（ ）。
A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60 000元，此项收入应缴纳个人所得税
B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10 000元的剧本使
C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在
2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围
D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其65 000元，A公司代扣周某的个人所得税为20 294．12元
58.符合个人所得税法规定的有（ ）。
经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、
D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的
59．下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。
A．个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超
过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以
B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每
C．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营
D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税
60．下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。
A.如型兼有不阿的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除
费用后计算纳税～
B.重茎主差萝两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征
C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；
D．对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、
61．下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个
C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应
62．下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。
63．下列税额计算正确的有（ ）。
A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法
确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所
在地区的行业应税所得率为15％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
B．赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业
每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生
C．张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含
D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份
利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为lO万元，则苏先生应
64．下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。
65．下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
66．下列合同应征收印花税的有（ ）。
67．下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。
A．纳税人对印花税的纳税凭i正没有按困家规定期限保存的，由税务机关责令限
期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上
B．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应
A．中国银行总行自用的车辆 。
69．下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（ ）。
B．契税由承受人纳税，即买方纳税 ．
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：
（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，
下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入．320万元。
（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所
得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收
（3）全年发生经营成本250 7Y元、经营费用120万元、管理费用200万元（其
中含业务招待费用20万元）。 ’
（4）经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限
（5）公司全年有职工150人（含福利人员10人），实发工资总额216万元（前
述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算
提取了职工工会经费4．32万元、职工福利费30．24万元、职工教育经费3．24万元。（当
地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工
会经费、
（6亟工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扛陈丁）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔委款8万元。
根据所给资料回答下列问题：
71．公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（ ）万元。，
A．200．2 B．220．8 。
72・计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用‘跌 ’万元。
73．计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元。
74．2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
C．74．86 D．78．03 ’
某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得
税税率3％，化妆品消费税税率30％，20经核定亏损20万元。2004年的生产经
营情况如下：
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的
含税运输费收入11．7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额
（2）将设备出租给其他企业使用，=伞=年取得租赁收入100万元。
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
（4）发生管理费用40~j一-元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用
8万元），2003年新产品研究歼发费用6万元。
（5）发生火灾，损失了成本为22．79万元外购原材料（其中含2．79万元的运费
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助
非关联的科研机构开发经费l万元。
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值
税额3．4万元。
（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款蜮，发生运输 、
费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 ／>
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关
问题：
75．2004年该企业应计人应纳税所得额的收入总额是（ ）万元。
76．所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）
77．所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（ ）万元。
78．2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元。
四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少
某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，
2004年度有关生产、经营情况如下：
（1）1―11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元．发
生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业
务招待费40万元），缴纳增值税姒元、消费税580万元、城市维护建设税和教育
费附加98万元，实现利润总额322万元。
（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品
取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额52适万元。
（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费
用800万元，共计生产护发品29 500箱（每箱成本价0．04万元）。12月销售护发品
25 600箱，开具税控增值税专用发票，取得销售金额l 280万元（每箱不含税单价0．05
万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35．4万元计人
了“营业外支出”账户核算。
（4）12月发生广告费110万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生
财务费用30万元，发生管理费用100 7Y元（其中含业务招待费用20万元，新产品研
究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30 7i~己）。
（注：企业适用增值税税率17％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％）
根据所给资料回答下列问题：
79．12月份应缴纳增值税（ ）万元。
80．12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
81．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用
（ ）万元。
82．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用
（ ）万元。 。
83．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ）
84．2004年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2005年
年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以
及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的
主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加
4万元，销售费用5．沏元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14
万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18 000元。
（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计人了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元。
（4）其他业务收人是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费
共3000元，已计人营业成本。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整
项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元，月，陈先生选择从甲企业中扣
除费用。
请根据以上资料回答下列问题：
85・合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
86・陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
87・应并人陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
A・工资 B．股利 “
88・陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ‘ ）元。
89・陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
90・陈先生以上的各项收人共应缴纳个人所得税（ ．）元。
本试卷涉及的城市维护建设税适用税率城市为7%，县城、镇为5%，教育附加的征收率为3%
会计♛ 税法培训心得总结 ♛
税法与刑法的联系表现在：
第一，税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉，刑法关于“危害税收征管罪”的规定，就其内容来看是直接涉及税收的，相关的内容在税法中也有所规范。
第二，对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上虽然可以认为是构成税法的一部分，但在其解释和执行上，主要还是依据刑法的有关规定。
第三，税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的'司法调查程序是一致的。
第四，税法与刑法都具备明显的强制性，并且，从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证。
虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：
第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的;而税法是调整税收权利义务关系的法律规范。
第二，税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。
第三，就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。
税法与刑法对避税或偷税的量刑有冲突地方吗?
1.刑法和税法是两种不同的部门法，刑法规定的是刑事处罚，税法是经济法部门的行政性质的处罚。刑事处罚包括管制拘役有期无期罚金没收财产等等，税法的处罚往往是行政处罚，如罚款拘留吊销执照等等。
2.税法处罚往往轻于刑法。违反税法并不等于触犯了刑法。
3.如果同一行为即违反了税法又违反了刑法，如在罚金和罚款，拘留和判刑之间有重合的话，根据一事不两罚的原则，适用重的即适用刑罚就可以了。
所以说两者是不同的部门法，无法说是“有冲突”这个概念，只能用到“是否有竞合”这个概念。因为立法的时候一个原则就是尽量做到无冲突。所以既然这个立法能够通过，主观上立法部门是不想他们有冲突的。
♛ 税法培训心得总结 ♛
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一、单选:
1、2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为( )。
2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为( )。万元。
3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。
4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是( )。
A、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额
D、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额|
5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。
B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税
C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除
6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是( )。
A、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐
B、2004年起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，拖欠时间超过1年而无法收回的，可作为坏帐
C、外商投资企业改组时的资产重估变值，税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理，则税法可以在10年内平均摊回
D、中外合作企业的购置的固定资产，税法规定折旧年限比合作期限短的，应当按照合作年限计提折旧
7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税( )。
8、某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税( )。
9、某内资企业2004年度收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为( )。
10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税( )。
11、某外国企业在境内设立两个分支机构A(税率30%)。和B(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。2002年A盈利80万元，B亏损60万元；2003年A盈利150万元，B盈利90万元，则2003年合并申报时应缴所得税为( )。
12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为( )。
13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为( )。
14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是( )。
D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整
15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。
16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税( )。
17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有( )。
D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。
18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是( )。
C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年
D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年
19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为( )。
20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税( )。
21、某国有企业(税率33%)。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税( )。
22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是( )。
A、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构
B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任
D、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构
23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有( )。
A、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入
24、某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税( )。
25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。
26、外籍人士取得的下列所得中，( )。可以免征个人所得税。
A来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息
27、以下可以免纳个人所得税的补贴有( )。
28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税( )。
29、某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套，得款25万元，原购进时房价为12万。一个月后，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税( )。
30、王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为( )。
31、李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为( )。
32、某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税( )。
33、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。(费用扣除比例5%)。则其可扣除的房地产开发费用为( )。
34、有关帐簿应纳印花税的规定正确的是( )。
A、未重新办理法人登记的企业合并，其原记载资金的帐簿所贴印花继续有效
B、实行差额预算管理的事业单位其记载经营业务的帐簿，统一定额贴花5元
C、对采用分级核算形式的单位，其设置在车间及有关部门的明细分类帐，也应当贴花
D、车间、仓库设置的属于会计核算范围但不记载金额的统计簿、登记簿等，不必贴花。
35、某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为( )。
36、某企业2003年年初房产原值3000万元，当年6月3日，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税( )。(扣除比例20%)。
37、某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆，轿车2辆，大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。，1.8吨客货两用车1辆，载重汽车5辆，每辆净吨位5吨，其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税( )。(当地税率:轿车每辆320元，大客车每辆400元，货车每吨40元，两用车乘人部分比照轿车征税)。
38、对契税计税依据规定正确的是( )。
B、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据
C、由划拨转为出让方式取得土地使用权，契税的计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用
D、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据
39、按照规定，以下应当征收契税的是( )。
40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是( )。
41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是( )。
A、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法
B、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价
C、纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准
D、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整
42、某民营企业2003年度平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为( )。
43、某外商投资企业(税率33%)。2002年度亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税( )。
44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是( )。
D、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得
45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税( )。
A、503万元 B、495万元 C、492.5万元 D、528万元
46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税( )。
47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业1997年开业(经营期10年以上)。，1997年至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为( )。(地方税免)。
48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为( )。(地方税免)。
49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为( )。
50、甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税( )。
51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税( )。
52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则( )。
A、奖品可免征个人所得税 B、其应交纳个人所得税1000元
C、其应交纳个人所得税700元 D、其应交纳个人所得税560元
53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是( )。
54、以下不属于个人所得税免税项目的是( )。
55、在计算企业所得税时，准许扣除的是( )。
56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是( )。
A、甲确认债务重组所得130万元(195-(100-30)。+200-95=130)。
C、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价
2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有( )。
B、企业将自产货物60万元(成本50万元)。用于对外直接捐赠，则应当确认所得70万元
C、企业年度所得为110万元，其中包括收到一项实物捐赠，税法确定入帐价值为50万元，则此50万元应当在当年纳税，不能在5年内分摊
D、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除
3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是( )。
B、除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除
C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%
D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除
4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是( )。
A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%
B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除
C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%
D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%
5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是( )。
A、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税
B、政府举办的、国家承认学员学历的普教类学校设立的企业，收入全部归学校所有的，免征所得税
C、2000年7月1日以后新办的软件生产企业，可以享受“两免三减半”以及适用15%税率的优惠
D企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税
6、有关再投资退税的说法，正确的是( )。
A、外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，将从境内其他外商投资企业分得的税后利润在我国境内再投资，符合其他规定条件的，可以享受退税
B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，再投资中属于外国投资者的部分，可以享受退税
C、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税
D、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。
7、以下个人所得税税目确定正确的是( )。
A、上海电影制片厂一专职编剧，某月其撰写的剧本被上影厂采用，获得剧本使用费20000元，对此，应当按照“特许权使用费所得”征税
B、上海一出租汽车公司，将出租车作价卖给驾驶员后，驾驶员继续挂靠出租汽车公司，驾驶员取得的客货运收入，应当按照“个体工商业户的生产经营所得”征税
C、个人出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版，作者取得的稿费收入，应按“稿酬所得”征税
D、承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“劳务报酬所得”征税
8、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是( )。
9、以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有( )。
10、以下“次”的判定正确的是( )。
B、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次)。
11、以下( )。等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。
A、经济技术开发区15%的税率 B、高新技术产业开发区15%的税率
C、投资抵免 D、“三新”研究开发费加计50%扣除
12、以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有( )。
13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是( )。
14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是( )。
A、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，不计入有关投资的成本，可以直接计入财务费用在税前扣除
B、购置固定资产如果发生非正常中断且时间较长，则中断期间发生的借款费用，不必资本化，可以直接在税前扣除
C、借款费用是否资本化与借款期间有直接关系，一般来说，时间长的借款费用往往需要资本化
D、纳税人应予以资本化的借款利息如果高于金融机构同期同类借款的利息，超过部分也应资本化
15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有( )。
16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。
17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。
A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额
B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额
C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。
D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。
18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有( )。
D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。
19、A企业被B企业吸收合并，A企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时B企业支付给A企业股东的非股权支付额为50万元，B企业股权600万元。合并后B企业净资产公允价值3000万元。合并当年B企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。( )。
D、B企业不能弥补A企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。
20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有( )。
A、凡减免税款涉及中央收入100万元(含)。以上的民族自治地方的内资企业的减免税必须报国家税务总局批准
B、享受15%优惠税率必须以国家鼓励类产业项目为主营业务且主营业务收入占总收入70%以上
C、西部新办交通、邮政、电力、水利、广播电视企业，符合规定条件的，从获利年度起可享受“两免三减半”的优惠
D、西部15%的优惠税率暂定执行10年。
A、特区15%税率 B、再投资退税
C、投资抵免 D、两免三减半
22、可以享受15%税率的有( )。
23、有关外资企业再投资退税的规定，正确的有( )。
A、如果外国投资者再投资举办的出口企业未达到规定标准，则以前享受的退税必须全部退回
B、再投资不满5年退出的，除将再投资转让给直接或间接拥有100%股权关系的企业外，必须缴回已享受的退税
C、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税
D、企业未用税后利润直接再投资，而是用税后利润形成的公积金转增本企业股本，不得退税
24、有关投资抵免的规定，正确的有( )。
C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费
25、有关预提税的规定，正确的有( )。
A、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税
C、外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的超出其出资额的收益，可以免税
26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有( )。
C、个人承包企业后，工商登记不变，且承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定的所得
D、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入
27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有( )。
28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是( )。
A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人取得以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税
B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税
C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息红利”项目征收个人所得税
D、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。
29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是( )。
A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得，均应交纳个人所得税
B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得，不论是境内企业还是境外企业支付，均不征税
C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得，应按规定交纳个人所得税
D、不论其在境内还是境外履行职务，只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得，均需交纳个人所得税
30、以下可以免征土地增值税的有( )。
A、企业兼并转让房地产 B、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房
31、按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下( )。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。
A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格
32、以下属于应纳印花税的凭证的是( )。
A、人寿保险合同 B、签订后未按期兑现的合同
33、有关借款合同征收印花税的规定，正确的有( )。
C、流动资金周转性借款合同，暂按核定的借款总额贴花，待期限完毕按借期内实际借款金额补贴印花
34、有关技术合同交纳印花税的说法，正确的有( )。
35、有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有( )。
B、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税
D企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税
36、实行汇缴办法的缴纳印花税的纳税人，必须做到( )。
37、印花税规定正确的是( )。
B、按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征
38、以下属于应纳房产税的房产的是( )。
A、室内游泳池 B、房顶上的烟囱
39、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有( )。
B、企业合并或分立，凡新企业重新办理法人营业执照的，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花
D、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花
40、对租赁房产，以下说法错误的是( )。
42、房产税与城镇土地使用税在以下( )。方面的规定是一致的。
A、对农村均不征收 B对外资企业和外籍人士均不征收
C、对公园自用土地及房屋均不征收 D、对个人所有的居住房屋及院落用地均不征收
43、以下可以在企业所得税前扣除的是( )。
44、企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。
A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损
B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补
C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损
D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补
45、就固定资产而言，以下有关规定正确的有( )。
A、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税
C、企业进行股份制改造时发生的资产评估增值，不计入所得额，但相关固定资产可计提折旧并在税前扣除
D、企业未使用的房屋，可以计提折旧，但未使用的机器设备，除季节性及大修理原因停用外，一律不得计提折旧
46、以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是( )。
B、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。
C、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人
D、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人
47、外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有( )。
C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除
D、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税
48、有关外资金融保险企业的规定，正确的有( )。
A金融业年营业收入3000万元，其可扣除的交际应酬费为17.5万元
B、金融业计提坏帐准备的比例可高达3%
49、以下不能享受再投资退税的情形有( )。
A、外商投资企业的外方用分得的税后利润直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本
B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，属于外方的再投资部分，可享受退税
C、外商投资企业的外方将分得的税后利润购买已经存在的某企业的股权，未增加该企业注册资本的
D、对外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，其用税后利润再投资的
50、有关房产方面的税收政策规定，正确的有（ ）。
A、个人出租房屋，如果出租的是经营用而非居住用房屋，则取得的租赁所得征收个人所得税的税率为20％
C、个人转让居住5年以上唯一的家庭住房，免征个人所得税和土地增值税
51、下列房产可以免征房产税的是( )。
52、对船舶征收车船使用税的规定，正确的有( )。
53、城镇土地使用税规定正确的有( )。
54、以下属于生产性外商投资企业的有( )。
55、土地增值税规定，下列情形中( )。应实行先预缴后清算的计征办法。
A、以分期收款方式转让房地产 B、成片开发部分转让的房地产
C、以预售方式转让房地产 D、提供的扣除项目金额不实
56、对查帐征收的个人独资企业计算征收个人所得税规定正确的有( )。
A、投资者的家庭生活支出与企业生产经营费用混在一起的，应分摊计入成本
B、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入2%的部分，准许扣除
C、企业从业人员包括投资者本人的工资，应比照企业所得税计税工资的标准扣除
D、企业取得的股息，应还原后并入所得，在计算缴税后按规定将股息已纳税款扣除
1、A 2、C 3、B 4、D 5、D 6、D 7、C 8、C 9、A 10、D 11、D 12、B 13、A 14、A 15、D 16、C 17、A 18、D 19、C 20、A 21、B 22、D 23、D 24、C 25、C 26、C 27、B 28、C 29、C 30、D 31、C 32、D 33、D 34、D 35、D 36、A 37、C 38、C 39、D 40、D 41、D 42、B 43、B 44、D 45、A 46、B 47、C 48、C 49、C 50、D 51、D 52、B 53、A 54、A 55、C 56、A
1、AD 2、ABC 3、BD 4、BD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、BCD 9、ABD 10、ABCD 11、BCD 12、AB 13、ABD 14、AB 15、AC 16、AC 17、AB 18、AD 19、BD 20、ABD 21、ABC 22、AC 23、BC 24、AD 25、AD 26、ABC 27、AC 28、BCD 29、AC 30、ABC 31、AB 32、BC 33、ABD 34、AC 35、ABCD 36、ABC 37、ACD 38、ABD 39、AC 40、BCD 41、BCD 42、ABC 43、BCD 44、ABC 45、BD 46、ACD 47、BC 48、BCD 49、ABD 50、AC 51、ABCD 52、ABCD 53、ABD 54、ACD 55、BC 56、ACD
会计♛ 税法培训心得总结 ♛
在新的历史条件下，税务部门税法宣传员如何适应新形势、新任务对税务部门工作和队伍建设提出的新要求?笔者结合近二十年来税收宣传工作的实践体会，认为必须做到“八要”。
一是要有识大局的观念。作为一名税务部门税法宣传员，要具有很强的政治性和政策性，立场坚定，头脑清醒，“换位”思维，胸怀大局，要在“全局一盘棋”的格局下，坚持正确的政治方向和舆论导向，坚持正面宣传为主的方针，站在大局的角度去思考问题，抓住税务部门宣传主题，研究税务部门宣传思路；要严守税务部门宣传工作纪律，紧紧围绕中心工作抓宣传、定选题、搞策划，服务于税务部门工作，服务于队伍建设，服务于基层民警。
二是要有爱学习的习惯。作为一名税务部门宣传员，要养成读书、看报、上网的习惯，学习掌握法律、法规和宣传工作知识，特别是要努力学习各种税务部门业务知识，不断强化宣传技能本领，不断扩充知识层面，做到“博”与“专”并举，不说“门外话”；要学会审视自己，从媒体上看，上网去查，向同行学，既要看自己写过的报道、摄录的视频，还要学习借鉴他人的；既要看专业的，又要看非专业的，取人之长，补己之短，勤学苦练，方能“下笔如有神”。
三是要有重事实的原则。税务部门宣传报道是客观事物的真实反映。税务部门宣传员手中的笔，是一支很有分量的笔，始终坚持实事求是的原则，不主观臆造，不唯书、不唯上、只唯实。只有遵循税务部门和新闻工作者的职业道德要求，恪守新闻真实性，一切从实际出发，深入广大群众和基层一线，获得大量丰富的新闻线索和素材，报道的作品才能写得令人信服，才能堂堂正正地担负起自己的责任。
四是要有干工作的热情。作为一名税务部门宣传员，要热爱宣传事业，干一行、爱一行、钻一行、精一行，不随俗，不气馁，力求在平凡的岗位上干出不平凡的业绩；要虚心向业内外人士求教，增强自身危机感和紧迫感，力争当一名行行通的“杂家”；要珍惜宣传这个岗位，投入真正的感情，扑下身子，亲历税务部门工作中的艰辛和曲折，把工作当作乐趣，把一些不平和、不愉快的事扔掉。
五是要有广沟通的渠道。作为一名税务部门宣传员，要具备广泛沟通联系的渠道，放下架子，勤跑多看，坚持贴近实际、贴近生活、贴近群众、贴近基层，与纳税人、广大税干尤其是基层一线的税干交朋友，大力拓宽信息、资料搜集渠道，变被动应付为主动宣传，这样采写、摄录出来的作品也就能比较吻合基层干群的心声。同时，要从大处着眼、细处着手，善于与新闻媒体打交道、交朋友，采取“走出去，请进来”的方式，保持发展与媒体良好的关系，取得媒体记者的大力支持和配合，共同搞好税务部门宣传工作。
六是要有肯吃苦的精神。税务部门宣传员往往是幕后工作者，职业的特点是为他人做嫁衣，燃烧自己，照亮别人。做好这份工作，要经常深入实际、深入一线、深入群众、深入现场，全身心投入，培养能吃苦、能战斗、能忍耐的工作作风，具备不畏艰难，甚至不怕牺牲的奉献精神，于宁静中见深远，于忘我中见高大。
七是要有巧动手的技能。税务部门宣传是一门实践性很强的学科，作为一名宣传员，要勤学、广读、博闻、好问、速记、细思、能写、会摄、肯干，必须比普通人多一份敏感、多一份睿智，力求深入实地选准切入点，做好细致入微的梳理工作，在普通事情背后挖掘深层次的.新闻线索和素材，学会“平中见奇、常中见险、陈中见新、朴中见色”的本领，要有敏锐的新闻敏感度和捕捉力，抢占先机，做到在内容上求新、在时间上求快，巧妙利用好自己手中的笔和照相、摄像器材准确真实地反映下来，并借助现代化传输设备和工具及时宣传出去。
八是要有善策划的头脑。作为一名税务部门宣传员，必须具备策划意识。要善于针对各项活动安排，超前准备，超前策划，深入一线，随警作战。策划前要结合税务部门工作的实际进行缜密的调查、科学的论证。在调查的基础上，还要对选题进行可行性论证，综合考虑各种可能影响选题的要素，充分把握好宣传的尺度，用系统的眼光、全局的意识、重视细节的观念、追求创新的原则去策划好各类税务部门新闻。
♛ 税法培训心得总结 ♛
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
考核目的：测试考生对特殊行业缴纳企业所得税的地点是否熟悉。按照税法规定，保险业务分别以中国人民保险公司、中国人寿保险公司、中国再保险公司为纳税人，其分公司实现的利润集中缴纳所得税；国家邮政局及所属各级邮政企业以国家邮政局为纳税单位，在北京集中缴纳所得税；民航总局所属航空公司及其分公司，从1月1日起，以航空公司为纳税人，就地缴纳企业所得税。故答案D正确。
考核目的：测试考生对应税收入、亏损弥补和优惠税率的规定是否清楚。根据题中资料可知，企业实现的所得为25万元（860-838+3）。按照规定，该企业经税务机关核定的19亏损额12万元、亏损额8万元，可用20实现的所得进行弥补。弥补亏损后年的应纳税所得额为5万元（25-12-8），适用企业所得税税率27%，2001年应缴纳的企业所得税为13500元（50000×27%）。因此，答案C正确。
考核目的：测试考生对接受捐赠的实物资产怎样缴纳企业所得税的规定是否清楚。按照规定，纳税人接受捐赠的实物资产，接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额，当出售该资产或进行清算时应计入应纳税所得额。若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得额或清算所得，依法缴纳企业所得税。公司出售卡车收入11万元低于捐赠时的价格12万元，故应按12万元乘以33%计算缴纳企业所得税39600元，答案A正确。
考核目的：测试考生对金融保险企业经营国债取得相关收入是否缴纳企业所得税的有关规定是否熟悉。按照规定，金融保险企业在二级市场买卖国库券的所得，以及经销、代销国债所取得的代办手续费收入，应按规定缴纳企业所得税，金融保险企业购买（包括二级市场购买）的国债到期（或分期）兑付所取得的国债利息收入，予以免征企业所得税。因此，正确答案为D.
考核目的：测试考生是否清楚向关联企业借款发生的费用在税前扣除的有关规定。企业所得税法规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。公司注册资本为300万元，其50%为150万元，向关联企业借款200万元，只能按150万元计算支付的利息才能在税前扣除。同时，关联企业又属于非金融机构，支付的利息费用超过同期、同类金融机构利息标准的部分，也不能在税前扣除。因此，公司2001年向其关联企业借款所支付的利息费用在企业所得税前准许扣除的数额为7.5万元。
考核目的：测试考生对各行业发生的工资费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定，对饮食服务企业按国家规定提取的提成工资，在计算应纳税所得额时准予扣除，而不是按公司规定提取的工资；对实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其实际发放的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得顿时准予扣除。这里强调的是实际发放，而不只是提取，如果企业提取的工资、薪金额超过实际发放的工资、薪金额部分，也不得在企业所得税前扣除；对实行工资总额与经济效益挂钩的事业单位，应按照工效挂钩办法核定的工资标准在税前扣除，而不是实际发放的工资；但对软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。故答案C正确。
考核目的：测试考生是否清楚公益救济捐赠在企业所得税前扣除的有关规定。按照企业所得税法规定，通过教育部门向农村义务教育的捐赠5万元可在企业所得税前全额扣除；通过民政部门向贫困山区的捐赠10万元，属于扣除范围，但不能超过应纳税所得额的3%，超过部分不能扣除。该题中企业实现会计利润总额40万元，是扣除两项捐赠额后的余额。因此，计算企业所得税应纳税额时，先应将贫困山区捐赠的10万元加入利润总额中求得调整所得额50万元，计算出捐赠的限额1.5万元（50×3%），然后计算应缴纳的企业所得税16.01万元故答案C正确。
考核目的：测试考生对租赁费用在企业所得税前摊销的规定是否清楚。企业所得税法规定，纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除。本题中公司2001年3月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租赁费1.2万元，每个月应分摊0.1万元费用，2001年使用受益10个月，在税前应扣除的经营租赁费用为1万元，故正确答案为A.
考核目的：测试考生对提取坏账准备金规定范围是否清楚。按照规定，计提坏账准备的年末应收账款是指纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款还包括应收票据的金额。纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。因此，本考题中应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，可以计提坏账准备金，故答案C正确。
考核目的：测试考生对保险企业的保费收入提取保险保障金的范围是否熟悉。税法规定，保险企业的财产保险、人身意外伤害保险、短期健康保险业务、再保险业务，可按当年自留保费收入，提取不超过1%的保险保障基金，并在税前扣除。寿险业务、长期健康保险业务不得提取扣除保险保障基金。故答案D正确。
考核目的：测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时，根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序，应先还原后补亏损。因此，答案C正确。
考核目的：测试考生对企业所得税前业务招待费的扣除标准和计算方法是否熟悉。按照规定，该公司在税前只能扣除22.5万元招待费用，多扣除的4万元业务招待费应调增应纳税所得额。2001年公司应纳税所得额应为7万元（3+4），乘以27%的企业所得税税率，应缴纳企业所得税1.89万元，故答案D正确。
考核目的：测试考生对股权转让的企业所得税处理是否清楚。本题中取得支付额620万元，超过成本120万元（累计未分配利润和累计盈余公积占68万元，超过成本的转让收入为52万元）。按照规定，来源于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积的部分，视为股息性质所得，按股息所得的规定计算缴纳企业所得税；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，依法缴纳企业所得税。故答案C正确。
考核目的：测试考生对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训等取得的技术性服务收入，享受企业所得税的优惠政策是否清楚。
考核目的：测试生对核定征收企业所得税的方法是否熟悉。本题中小型企业2001年经营的成本、费用真实，收入无法核准。可按照成本、费用的换算公式将应纳税所得额计算正确，再乘以其相应的企业所得税税率，就可得出答案D的结果。
考核目的：测试考生对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入是否缴纳所得税的规定是否清楚。按照规定，在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除其相关的成本、费用后的余额，作为企业当期所得缴纳所得税。
考核目的：测试考生对与外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，其收入的确定方法是否清楚。
考核目的：测试考生对生产性外商投资企业，经营期限以上的，享受外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定和应纳税额的计算是否熟悉。本题中的企业第1、2年经营都是亏损，按照规定，首先要进行亏损弥补，确定其获利年度，再根据免税2年、减半征税3年的优惠规定，计算出经营10年应缴纳的企业所得税额。
考核目的：测试考生对外国投资者分得的税后利润用于再投资应退税额的计算是否清楚。本题中用于再投资增加注册资本的金额为46.9万元，追增期限6年，符合退回已缴企业所得税额40%的规定。先将其再投资额还原为税前所得后，乘以30%的企业所得税税率，再乘以40%的退税比例，可得到答案C的数额。
考核目的：测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定，应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额，计算出合理的销售价格，再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额，最后乘以规定的所得税税率，即可得出答案D的数额。
考核目的：测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按转售价格法计算该次销售业务应缴纳的企业所得税。按照规定，先按销售毛利率计算出该批产品的合理进货价格，再以售价减除进货价格后的余额，乘以企业所得税税率即可得出答案B的金额。
考核目的：测试考生对外国企业在华常驻代表机构征收外资企业所得税范围的有关依据的规定是否清楚。按照规定，对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据该机构是否有来源于我国境内的营业收入所得，故答案B正确。
考核目的：测试考生对在华常驻代表机构有关缴纳所得税的计算方法是否熟悉。本题要求按支出额的换算方法计算该机构2应纳的所得税额。计算方法是：首先按计算公式将支出额换算为收入额，再将收入额乘以核定利润率10%计算出应纳税所得领，然后再乘以所得税税率，即可得到答案B的金额。
考核目的：测试考生对个人所得税中居民纳税人缴纳个人所得税的征税范围及规定是否清楚。
考核目的：测试考生对个人取得劳务报酬所得实行加成征收的规定是否熟悉。按照个人所得税法规定，一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过0元为收入畸高，而不是一次劳务报酬所得，故答案A正确。
考核目的：测试考生对代付个人所得税的计算方法是否熟悉。本题中支付给工程师的35000元劳务费是税后金额，计算代付个人所得税时，首先应将其不含税劳务费按公式换算为应纳税所得额，再根据适用税率和加成计税的方法计算出代付的个人所得税税额。
考核目的：测试考生对个人取得稿酬所得应纳税额的计算方法是否熟悉。按照规定，出版小说取得稿酬后，同时又将小说在报刊上连载取得稿酬的，应分别计算应缴纳的个人所得税。本题中出版短篇小说取得稿酬8000元，已超过了4000元，应减除20%的费用后，确定应纳税所得额；连载4次，每次取得稿酬900元，应定额减除800元的费用后确定应纳税所得额。以两次的应纳税所得额分别乘以适用20%的税率后再减征30%，即得正确答案B.
考核目的：测试考生对个人取得特许权使用所得应纳税额的计算方法是否熟悉。本题中一次特许权使用费收入2000元，应定额减除800元的费用后确定应纳税所得额；另一次特许权使用费收入5000元，已超过了4000元，应减除20%的费用后确定应纳税所得额。两次应纳税所得额分别乘以20%的税率后相加即为答案A的数额。
考核目的：测试考生对个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入应缴纳个人所得税的计算方法是否熟悉。按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税.额与代扣代缴数进行比较，多退少补。
考核目的：测试考生对个人取得工资和一次取得数月奖金应纳税额的计税方法是否熟悉。本题中取得奖金当月的工资收入低于费用扣除标准，可用奖金补扣其差额后，以其余额桉九级超额累、进税率表中的适用税率计算陈某12月应缴纳的个人所得税额。
考核目的：测试考生对非居民纳税人有关个人所得税的规定和计税方法是否熟悉。按照税法规定，对非居民纳税人只就来源于我国境内的所得向我国缴纳个人所得税，如果在我国境内居住时间未超过90天的，只就境内实际居住时间的所得计算缴纳个人所得税。根据规定和计算方法可确定答案D正确。
考核目的：测试考生对个体工商户缴纳个人所得税时有关税前扣除项目的规定是否清楚。在本题的备选答案中，前3项均可在税前扣除；第4项，个体工商户业主每月领取的工资，按规定不能在税前扣除，故答案D正确。
考核目的：测试考生对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算个人所得税应纳税所得额时有关必要费用扣除的规定是否清楚。按照个人所得税法规的有关规定，扣除的必要费用是指每月800元，故答案A正确。
考核目的：测试考生对个人取得工资、资金、董事费收入征收个人所得税的有关规定和计税方法是否熟悉。本题中赵某取得工资、资金、董事费3项收入，工资已大于扣除费用标准，因此，工资和奖金应分别计算纳税，奖金不再扣除任何费用。按照规定，董事费收入5000元应按劳务报酬所得征收个人所得税。分别计算3项收入各自应缴纳的个人所得税之和，即可得到答案D的数额。
考核目的：测试考生对土地增值税征收范围的规定是否清楚。按照规定，本题被选答案中，直系亲属继承的房屋，无偿赠与给直系亲属的房屋，兼并企业并入被兼并企业的房屋，均不缴纳土地增值税。有偿转让的合作建房应缴纳土地增值税，故正确答案为B.
考核目的：测试考生对印花税的征税对象及有关规定是否清楚。
考核目的：测试考生对印花税的缴纳方法是否熟悉。按照印花税简化纳税方法的规定，备选答案中，A、B、D 3项是正确的，只有C项不正确。
考核目的：测试考生对房产税纳税义务发生时间的有关规定是否清楚。
考核目的：测试考生对缴纳契税的有关规定和计算方法是否熟悉。按照契税的有关规定，契税以承受产权的一方为纳税人，进行房屋交换的以支付差价的一方按其差价征收契税。因此，本题中该企业计征契税的`计税依据应为交换厂房支付差价款200万元与支付土地出让金300万元之和，再乘以适用税率5%，即可得到答案C的数额。
考核目的：测试考生对城镇土地使用税的有关规定及应纳税额的计算方法是否熟悉。按照城镇土地使用税的有关规定，企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税。本题中企业占地面积共计30000平方米，应扣除子弟学校占地2000平方米、医院占地1000平方米后的余额为计税依据，乘以每平方米的单位税额3元，可得到答案A的数额。
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
考核目的：测试考生对企业所得税前应扣除的税金及相关规定是否清楚。按照规定，增值税属于价外税，计算企业所得税应纳税所得额时与其无关，其他几个税种均可在税前扣除。本题要注意的是消费税、营业税是直接扣除的，房产税，印花税是计入管理费用中扣除的，但在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。故备选答案B、C、D、E正确。
考核目的：测试考生对借款费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定，借款费用不予资本化的应在税前扣除，应予资本化的不能在税前扣除，与借款时间的长短没有必然的联系。本题中借入外币资金进口固定资产的利息调整差额应增减固定资产的价值，不能在企业所得税前扣除。
考核目的：测试考生对纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的公益、救济性捐赠在税前扣除的有关规定是否清楚。
考核目的：测试考生对企业进行股份制改造发生的资产评估增值的摊销费用在税前是否扣除及调整方法是否熟悉。税法规定，评估增值资产的摊销费用在税前不能扣除，企业按会计规定提取折旧的费用在计算企业所得税应纳税所得额时要按照据实逐年调整或综合调整的方法进行处理。
考核目的：测试考生对融资租赁固定资产的判断是否清楚。本题备选答案中，A、C、D、E选项符合税法的规定。只有选项B不正确，是否属于融资租赁固定资产与租赁期限的长短没有关系。
考核目的：测试考生对核定征收企业所得税的规定范围是否清楚。备选答案D不是正确选项，因税法规定，纳税人发生纳税义务，未按税收法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报，还未完全达到核定征收的程度。
考核目的：测试考生对资产评估增值的所得税处理及相关规定是否熟悉。
考核目的：测试考生对企业支付的保险费用及相关情况在企业所得税前的处理规定是否清楚。按照税法规定，本题中保险公司给予纳税人的无赔款优待和按规定向商业保险机构投保的人寿保险不能在税前扣除。其他几项都符合税法规定的税前扣除的范围。
考核目的：测试考生对固定资产折旧的有关规定是否清楚。本题中未使用的房屋、建筑物，按照税法规定属于提取折旧的范围，不要误认为未使用的房屋、建筑物就不应该提取折旧。
考核目的：测试考生对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业可享受的企业所得税的优惠规定是否清楚。税法规定，对本题中所涉企业第1年免征企业所得税，第2年减半征收企业所得税。故B、C为正确选项。
考核目的：测试考生对汇总缴纳企业所得税的办法是否熟悉。为了均衡各地的财政收入状况，税法规定，经批准汇总缴纳企业所得税的各总机构或集团企业从2001年1月起，一律执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的汇总纳税办法。答案C不属于纳税办法的规定范围。
考核目的：测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案E，转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案A属于规定的免税范围。因此，B、C、D项符合税法的规定。
考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中，选项C发生的公益救济性捐赠和选项E资助给非关联科研机构的开发经费，按照规定可以在税前扣除。
考核目的：测试考生对关联企业之间融通资金所支付或收取的利息在非正常的情况下其调整的方法是否熟悉。
考核目的：测试考生对外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策及应具备条件是否熟悉。选项C中，再投资的经营期限不得少于3年不正确，按照规定应不少于5年才符合条件，如果不满5年撤出的，还应缴回已退的税额。故A、B、D正确。
考核目的：测试考生对个人所得税纳税义务人的规定是否清楚。B、C、D、E项符合个人所得税的纳税义务人的规定，而A项私营企业所有投资者不一定全是个人，所以选项A不符合题意。
考核目的：测试考生对征收个人所得税的工资、薪金所得所规定的范围是否清楚。对选项B、C、D，税法明确规定不征收个人所得税，因此，只有选项A、E为正确答案。
考核目的：测试考生对个人承包、承租经营所得的征税范围是否清楚。按照税法规定，答案H投资的股息所得和D储蓄存款的利息所得应分项单独计算缴纳个人所得税，不并入承包、承租经营所得。
考核目的：测试考生对计算征收个人所得税的税前扣除费用的规定是否熟悉。按照个人所得税法的规定，税前费用的扣除有定额扣除、比例扣除和核算扣除3类方法，财产转让所得和个体工商户的生产经营所得都是按实际的成本、费用核算扣除，偶然所得计算个人所得税时不扣除任何费用。因此，只有备选答案A、B符合题意。
考核目的：测试考生对固定资产的原值可进行调整的有关规定是否熟悉。本题中，选项A企业年终盘存，主要作用是清查固定资产的数量是否与账面数量相符，与固定资产本身的原值调整没有直接关系；选项E新增加固定资产，只是固定资产的原始定价问题，并不涉及调整问题。故只有B、C、D项符合固定资产原值调整的规定。
考核目的：测试考生对计算个体工商户的生产经营所得时有关税前扣除项目的规定是否清楚。各种赞助支出和个体户业主的工资支出，按照个人所得税法规定就不能在税前扣除，缴纳的个人所得税是在应税所得的基础上产生的，不可能在税前扣除。所以，正确答案为A、B、E.
考核目的：测试考生对个人所得税的免税规定是否熟悉。年终奖金和各种劳动分红属于工资、薪金的征税范围，所以选项A、B、D为正确答案。
考核目的：测试考生对个人取得的所得必须自行申报纳税的规定是否清楚。按照个人所得税法，的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。
考核目的：测试考生对确认个人独资企业、合伙企业的有关规定是否清楚。按照个人独资企业、合伙企业的有关规定，只有选项C依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业不属于规定的范围。其他几项均符合规定。
考核目的：测试考生对土地增值税征税范围的规定是否熟悉。选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让是不征土地增值税的；选项B，国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位，一是未取得收入，即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税；选项E，国有企业以房产对外投资，参股分红，并没有转让，也不应该交税。所以.只有选项C、D正确。
考核目的：测试考生对印花税的征税范围是否清楚。按照印花税的规定，合同的正本或抄本和外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同不属于免税的范围，合同的正本是应该征收印花税的，外国政府或国际金融组织向我国企业提供的贷款的合同也属于征税的范围，只有向我国政府及国家金融机构的优惠贷款合同才免税。
考核目的：测试考生对印花税的相关规定是否熟悉。按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效；房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花。所以，选项B、D不符合印花税条例的规定。
考核目的：测试考生对车船使用税的计税依据及相关规定是否熟悉。按照车船使用税的规定，乘人汽车和畜力车按辆定额征收；载货汽车、非机动船按载重吨位征收。因此，选项C、E正确。
考核目的：测试考生对房产税的征税范围是否清楚。按照房产税的相关规定，工厂围墙、水塔、宾馆的室外游泳池都不属于房产税的征税范围。因此，只有选项B、E正确。
考核目的：测试考生对城镇土地使用税的征税范围是否清楚。按照城镇土地使用税的规定，水利设施及管扩用地、机场飞行区用地和免税单位无偿使用纳税单位的土地均免征城镇土地使用税，故只有选项A、B正确。
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
考核目的：测试考生对加工承揽合同的有关规定和应纳印花税的计算是否熟悉。按照印花税的规定，受托加工产品，原材料、辅助材料由受托方提供，只向委托方收取加工费，各项金额在合同中分别记载的，原材料、辅助材料的金额应按“购销合同”的规定计税。加工费收入应按“加工承揽合同”的规定计税。本题应缴纳的印花税为（800000+200000）×0.30‰+300000×0.5‰=450（元），故答案D正确。
考核目的：测试考生对建筑工程承包合同和转包合同的有关规定和应纳印花税的计算是否熟悉。按照印花税的规定，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果将承包的工程又分包或转包的，其分包或转包合同所载金额应另行贴花。本题应缴纳的印花税为（10000000+2000000）×0.3‰=3600（元），故答案D正确。
考核目的：测试考生对技术合同的有关规定和应纳印花税的计算是否熟悉。按照印花税的规定，技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，不包括研究开发的费用。本题应缴纳的印花税为（5000000-1000000）×0.3‰=1200（元），故答案B正确。
考核目的：测试考生对运输合同、仓储保管合同的有关规定和应纳印花税的计算是否熟悉。按照印花税的规定，运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物本身的价款和装卸费。仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用。本题应缴纳的印花税为500000×0.5‰+200000×1‰=450（元），故B为正确答案。
考核目的：测试考生对个人所得税中工资、奖金收入的有关规定和应纳税额的计算是否熟悉。按照个人所得税法的有关规定，取得奖金当月的工资、薪金收入大于费用扣除标准的，工资和奖金应分别计算纳税，奖金不再扣除任何费用。2001年李某的工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为×12+24000×25%-1375=12605（元），故选项C正确。
考核目的：测试考生对个人所得税中租金收入的有关规定和应纳税额的计算是否熟悉。按照个人所得税法的有关规定，租金收入按次征税，以1个月的租金收入为1次，出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除（租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有1个月扣除800元、有1个月扣除400元），2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为{×10%×9}+｛3000×（1-5%）一800-800]×10%×2}+{×10%×1}=2260（元）。
依据：教材第209、210、212、230、239页。
考核目的：测试考生对个人所得税中劳务收入的有关规定和应纳税颠的计算是否熟悉。按照个人所得税法的有关规定，劳务收入按次征税，以每次的收入为1次，每次收入不超过4000元的，定额扣除800元后的余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，定额扣除20%的费用后为应纳税所得额。每次应纳税所得颧超过20000元或50000元的，还应加成征收。李某取得的设计费收入应缴纳的个人所得税为50000×（1-5%）×（1-20%）×（1-30%）×30%-2000=5980（元），故答案B正确。
依据：教材第209、210、237、238、249页。
考核目的：测试考生对个人所得税中财产转让收入和中彩收入的有关规定和应纳税额的计算是否熟悉。按照个人所得税法的有关规定，财产转让收入按次征税，以财产转让收入减去财产原值和有关税费后的余额为应纳税所得额；中彩收入5000元，每次未超过1万元的免征个人所得税。李某的售房收入和福利彩票中彩收入，应缴纳的个人所得税为×20%=7000（元），故答案A正确。
四、综合分析题（共12题，每小题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
考核目的：测试考生对企业所得税中的业务招待费、广告费、业务宣传费的有关规定计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，业务招待费、业务宣传费的实际发生额超过扣除标准的部分不能在所得税前扣除，未超过标准的在所得税前据实扣除；广告费用未超过标准的在当年所得税前据实扣除，超过标准的部分在以后年度扣除。本题中业务招待费的扣除标准为1500×5‰+（5800+200-1500）×3‰=21万元（实际发生额30万元大于扣除标准，税前按标准扣除）；广告费扣除标准为（5800+200）×8%=480万元（实际发生额150万元小于扣除标准，税前按实际发生额扣除）；业务宣传费扣除标准为（5800+200）×5‰=30万元（实际发生颧40万元大于扣除标准，税前按标准扣除）。3项费用在所得税前可扣除的金额为201万元。
依据：教材第40、41、42、43、47、48页。
考核目的：测试考生对企业所得税前应扣除的有关规定是否熟悉。业务宣传费用不能据实扣除，实际发生颧超过了扣除标准；对受灾单位的捐赠和对红十字事业的捐赠不但不能据实扣除，而且不能在税前扣除，因为是直接捐赠的。所以，只有A、E选项正确。
考核目的：测试考生对提取坏账准备金的规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，提取坏账准备金的应收账款包括年末未收回的“应收账款”、“应收票据”账户中的余额以及销售货物垫付的运输费，但关联企业的应收账款不能提取坏账准备金。本题在所得税前准许扣除的坏账准备金为（1000000-200000+300000）×5‰=5500（元）。
考核目的：测试考生对工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在所得税前扣除的有关规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，在计税工资情况下，福利人员的工资、费用不能作为计税工资总额，更不能在所得税前扣除；生产人员的工资费用超过计税工资标准的部分也不能在所得税前扣除。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费只能按计税工资总额和规定的比例在所得税前扣除。本题中准许扣除的工资费用标准为（295-5）×0.08×12=278.4万元，实际计入成本、费用中的工资费用300万元，超过计税工资标准11.6万元不能在所得税前扣除；准许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为278.4×（2%+14%+1.5%）=48.71万元，实际计入53.55万元，超标准4.83万元不能在所得税前扣除（至于福利人员的工资提取的福利费计入管理费用中的金额本题未作考虑）。本题准许在税前扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为327.12万元。
考核目的：测试考生对从联营企业分回税后利润的有关规定和计算补税的方法是否熟悉。按照所得税法规的规定，投资方所得税税率高于被投资方的，从被投资方分回的税后利润应按照规定补税。从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为74÷（1-15%×50%-3%）×（33%-18%）=12.40（万元）。
依据：教材第20、21、22、35、37、40、42、43、45、47、90、92页。
考核目的：测试考生对企业所得税的有关规定和计算应纳税额的方法是否熟悉。根据前述有关项目的计算和调整，首先计算企业所得税的应纳税所得额，然后再计算应缴纳的企业所得税。境外B国的税后收益应补缴企业所得税为35÷（1-30%）×（33%-30%）=1.5万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（5800+200-280+10-128-490+9-10-7-20-8-0.55+21.6+4.83）×33%+联营利润补税12.40+境外B国补税1.5=47.52（万元）。
依据：教材第146、147、155、156、163页。
考核目的：测试考生对生产性外商投资企业的获利年度、亏损弥补，以及应纳所得税额的计算是否熟悉。按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，第1年生产经营亏损的，可按弥补亏损的规定进行亏损弥补以后有盈余的年度为获利之年。该企业1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，用盈利30万元和盈利60万元进行弥补后，还盈余50万元，因此，19为获利之年。按照规定，年和免缴所得税，年至2001年减半征收所得税。1999年应缴纳所得税为（50-10）×（15%×50%+3%）=4.2万元，20亏损不缴税。因此，1997年～2000年企业应缴纳的所得税为4.2万元。
考核目的：测试考生对新产品开发费用和交际应酬费的有关规定和计算方法是否熟悉。按照税法规定，新产品开发费用比上年增长达到10%以上者，除在税前按实际扣除外，还可加扣50%；实际发生的交际应酬费未超过扣除标准的可据实扣除，超过扣除标准的部分不能在所得税前扣除。本题所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为40×（1+50%）+1500×5‰+7000×3‰+500×10‰=93.5万元。
考核目的：测试考生对税前扣除项目的有关规定是否清楚。选项中，特许权使用费不能在税前扣除，利息费用超过了扣除标准也不能在税前据实扣除，应缴的流转税不能在税前据实扣除，因流转税包括了增值税，增值税属于价外税，与扣除项目没有关系。所以，只有A、D正确。
依据：教材第129、130、138、141、145、146、155、156、170页。
考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的有关规定和应纳税颠的计算方法是否熟悉。2001年该企业应缴纳的所得税为（8500+500-7115-200-1200-40×50%-交际应酬费33.5-25+5.2-40-20）×（15%×50%+3%）=41.08（万元）。
考核目的：测试考生对税后会计利润的计算是否熟悉。由于会计制度与税收法规的规定有差异，要核定合资企业的外方分得多少利润，正确计算企业税后利润是必要的。2001年该企业的税后利润为8500+500-7115-200-1200-15-30-40-10-41.08=328.92（万元）。
考核目的：测试考生对再投资退税的规定和计算方法是否熟悉。按照规定，再投资退税只是按一定比例退企业所得税，地方所得税不属于退税的范围。外国投资者再投资只是增加其注册资本，只能退回已缴纳企业所得税的40%.外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（328.92×40%）÷（1-15%×50%-3%）×15%×50%×40%=4.41（万元）。会计
♛ 税法培训心得总结 ♛
我最近参加了一次房产培训，并从中学到了很多有关房地产市场和投资的知识。在这篇文章中，我将分享我在培训中的体验和所获得的心得。通过这次培训，我对房产投资有了更深入的了解，并收获了很多宝贵的经验。
这次培训强调了对房地产市场的了解和分析的重要性。在培训中，学习了如何分析市场趋势、了解供需关系以及如何预测未来的市场变化。这些知识对于投资者来说非常重要，因为它们可以帮助做出明智的投资决策，避免潜在的风险。
我学到了如何选择适合自己的投资类型和房产项目。通过培训，我了解了不同的投资方式，如购买住宅物业、商业物业或土地等。还学习了如何评估不同项目的可行性和潜在收益。这让我更加了解到每种类型的投资有不同的特点和利润空间，从而帮助我在选择投资项目时做出明智的决策。
还学习了房地产金融和法律方面的基础知识。这些知识对于投资者来说至关重要，因为它们关系到的投资安全和法律合规。在培训中，学会了如何进行房屋贷款的申请和审查，以及如何与合作伙伴和承包商进行合法的合同签订。这些知识在实际投资中起到了重要的指导作用，并保护了的权益。
另外，这次培训还强调了良好的人际关系和沟通能力的重要性。作为投资者，常常需要与不同的人合作，如经纪人、买家和卖家等。在培训中，学习了如何与不同类型的人进行有效的沟通，并建立良好的合作关系。这对于成功的房产投资非常关键，因为它能够帮助更好地理解他人，并顺利进行交易。
这次培训给我留下了深刻的印象，因为它不仅提供了理论知识，还包括了实践的机会。有机会参观房地产开发项目，与专业人士互动，并亲身体验投资的过程。这让我更加深入地了解了房地产投资的实际操作和挑战，为我今后的投资打下了坚实的基础。
{网站}小编认为，这次房产培训给我提供了丰富的房地产知识和宝贵的经验。通过学习市场分析、投资选择、金融法律、人际关系和实践操作等内容，我对房产投资有了更深入的了解。我相信这些知识和经验将对我的未来投资之路产生重要的影响。我会继续不断学习和积累，以成为一名成功的房地产投资者。
♛ 税法培训心得总结 ♛
实训的时间总是在不知不觉中就过去了，这次的实训和上次的ERP实训相比，相对来说，这次的比较枯燥一些，并且，需要的专业知识也更加多一些，必须要静下心来认真做，遇到不懂的要向同学或者老师询问。这样才能继续往下做，否则，就只能停滞不前。但是，这次实训还是有点困难，因为，我们实训的老师只有两个是我们的专业老师，还有一名不是，问题最大的就是，我们专业老师上午总是有课的，所以大部分的时间都是王思老师在，遇到一些专业问题她也就不能和我们解答，只能同学们自己钻研解决。
这次实训的前三天是有关黄河公司一般纳税人的业务处理，主要是登记记账凭证和填写纳税申报表、附表。内容不是很多，我们有足够的时间把它弄明白，甚至可以用多余的时间把一般纳税的事情都做完了。但是这个过程是非常艰苦的，在一般纳税人的业务处理中，我很多都不会做，就连普通的填制记账凭证填列问题都成出不穷，像是：科目用错，应交税金税额算错，凭证张数的书写用错纳税申报表的时间填列等等。但这些问题都被我一一解决，做出来之后，心里很是高兴，我又学到了一些专业知识，虽然这些知识都是我们以前学过的，但是就是因为记得不牢靠，所以才会出现这些问题，这次的实训，在给我们打警示灯。所以多出的时间，我们也没有闲着，做课后的习题，看财务会计的书，从而巩固自己的专业知识。第四天的任务就更加轻松，是进行小规模纳税处理。小规模纳税人处理本来就比较简单，再加上资料提供中的业务量也不大，做起来比较轻松，这次出现的问题就少了那么一点，担任湖南远扬服装有限公司的会计人员的我，自己自我感觉比较良好，我只用了一上午的时间就全部完成。虽然自我感觉良好，但是，不知道在下午检查时，会不会出现问题。这时，实训的实习卡片也发放下来了，可以填写实习卡片，从而不会无所事事。终于，等到下午老师检查
我的成果是，问题却是一大堆的来了。比如：小规模纳税人的进项是不可抵扣的，不能做进项或销项；交过的税金不能借记营业税金及附加，因为不是计提成本等一些细小问题。周五就要进行实训的测试了，问题比较多的我，开始担心那天的考试。不过，与其在那里白白担心，还不如自己努力多看看书，把不懂的问题向同学或者老师多多请教。
终于到了测试的时候，不再像坐在实训室里那么轻松，没有舒服的办公桌、办公椅，有的只是冰冷的教室桌椅和老师在讲台上给我们说着考试的各种规矩，虽然前一天有问过不动的问题，可是考试的时候，心里还是七上八下，问题总是出不完。上午的考试并没有像想象中的那么顺利。但是，无论如何，下午还是要继续考试，认真对待，吸取上午的经验，保持良好的心态，让下午的考试能稍微顺利一些。皇天不负有心人，下午的考试和预想中相差无几，小规模的纳税处理果然比一般纳税人的要简单一些，而自己发挥的也相对可以，希望成绩出来后，不要和理想相反。
这次的实训，深刻的体会到了专业知识的重要性，也知道了实际操作中，并不像书本上那么简单，只是简单的概论和计算，对金额完全没有概念，甚至书写数字都成问题。还好有这次的实训，不敢想象，如果我们没有参加实训，而直接上岗到公司实习，我的问题会有多少？不仅自己给公司的领导留下了不好的印象，甚至给我们系，我们学校增添了一些压力，尤其是我们的学弟学妹们，会不会被企业受到质疑。
不过，通过这次实训，我们也知道了动手能的重要性，实践才是检验真理的唯一标准，只有在不断时间中，我们才能提升自己。希望学院呢，也能多举行这类型的实训，提升学生的动手能力与职业素养。
♛ 税法培训心得总结 ♛
通过此次税法学习，我已经了解税收的重要作用，开拓了视野，增强了民族自豪感!
税收的作用是税收职能在一定经济条件下的表现，在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段税收的作用主表现在以下几个方面：
1、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定;同时税收征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。
2、税收是国家调控经济的重要杠杆之一，国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定上，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
3、税收具有维护国家政权的作用，国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。
♛ 税法培训心得总结 ♛
近期，我参加了一次卷商培训，这是一个全面提升个人销售技巧的机会。通过这次培训，我深入了解了卷商的工作职责和销售技巧，并从中汲取了许多宝贵的经验和教训。在此，我将就本次培训的收获进行总结，与大家分享我的心得体会。
首先，卷商的职责不仅仅是简单的销售产品，更重要的是建立良好的客户关系。在培训中，我们学习了如何与客户建立信任和沟通的技巧。这包括主动倾听客户需求，提供专业的解决方案，并及时回复客户的问题和意见。通过这样的交流与合作，我们可以与客户建立稳定的合作伙伴关系，提升产品销售的成功率。
其次，在培训中，我们也学习了很多销售技巧和策略。其中，最重要的一点是了解产品的特点与优势，以及如何将其传达给客户。我们通过案例分析和角色扮演的方式进行训练，意识到了产品推销需要兼顾客户的需求，才能取得好的销售结果。同时，我们也学习了如何利用有效的销售工具和渠道，如线上和线下促销活动，以及如何通过市场调研和客户反馈不断改进销售策略。
此外，在培训中，我们还学习了团队合作的重要性。卷商工作往往需要多人协同合作，共同完成销售目标。在培训中，我们进行了团队合作的实践训练，通过共同分析和解决问题的方式，增强了团队凝聚力和合作能力。对于提高个人销售能力来说，团队的支持和协作是不可或缺的。
最后，在这次培训中，我还深刻认识到销售工作的挑战和压力。销售行业竞争激烈，需要我们具备持续学习和不断提升的心态。我们需要时刻关注市场动态和客户需求的变化，灵活应对各种情况。同时，我们也要有坚定的信心和毅力，面对困难和挫折时不气馁，勇敢地迎接挑战。
通过这次卷商培训，我不仅收获了专业知识和技巧，更重要的是提升了自我认知和自信心。我相信，只要我保持积极的态度和持续学习的精神，我一定能在销售领域取得更好的成绩。
总之，这次卷商培训是我职业生涯中宝贵的经历之一。通过学习销售技巧和策略，建立良好的客户关系，加强团队合作，以及保持积极的心态，我能够更好地应对销售挑战，取得更好的销售业绩。我将把这次培训中学到的经验和教训付诸实践，在未来的工作中不断提升自己，成为一名优秀的卷商。
♛ 税法培训心得总结 ♛
我因为本科学习的专业不是财会类专业，所以税法课程的学习，对于我来说是新鲜的。尤其是王政老师在分析企业税收筹划的案例时，我感觉自己分分钟为企业赚了好几百万。
通过课程学习我知道如果通过合理的税收筹划企业可以为企业节省一大笔开支;也知道了消费税的目的是国家为了限制某项应税消费品的使用，例如香烟和白酒，但是这些应税消费品却不是一成不变的，例如最近的改革，将化妆品中的普通化妆品不增增值税而高档化妆则改增15%相对低的税率。我想这是由于国民生活水平的提高，大众对化妆品的消费又“奢侈品”转为“生活必需品”。这样也体现了一个哲学的道理，事物并不是一成不变的，我们要以发展的眼观看问题，思想不能太局限，对于现在不能理解的事情，不能一股脑的批判，而是要分析事物的本质，不要被外在所迷惑，更不要一昧听信舆论失去了自己的主观判断。
我对于“鲜”的理解还有在于对于日常发生的事情，要保持一定的好奇心。它为什么是这样的?这样做有什么好处?换一种方式会不会更好?在税法的学习上体现在，例如一个企业会计系统已经完善了，能够自主的进行税收的核算，但是其规模达不到一般纳税人的条件。此时它有俩个选择，成为一般纳税人或者是继续是小规模纳税人。通过计算发现它有可能继续维持小规模纳税人更省钱，也有可能是成为一般纳税人更省钱。这样的问题往往有个临界值，因而企业在选择纳税形式的时候要根据自身业务特点。
难
我在听课的时候觉得税法真的很有趣，也简单当然是相对会计和财管这样难度八级的学科来说的。但是实际操作起来我才发现税法真是难。
难，体现在税率的多种多样。消费税的税目种类感觉怎么也记不住，虽然记住了在不同情形下得使用也是不同。
难，体现在税法的不断更替。今年营改增的出现，减轻注会的难度，一个大税营业税在明年的考试中彻底的再见了。有一种今年考税法亏了的感觉，而明年考税法则感觉打了一个九折。
难，体现在各种情况的综合出现，例如一个企业是出口企业，又要抵广告费、业务招待费、又给灾区捐钱、又将自己的商品给员工使用、销售的商品又是应税消费品、又在外国设立子公司。
我知道企业的业务当然比上面提到的要复杂，所以关于难得部分我只有好好学习，天天向上了。
有用
在营改增之后，税法另一个重要的话题就是个税的改革。个税被抱怨的历史由来已久，超额累进税率的缺点不可忽视。伴随着起征点三年未调整的问题，部分人感叹道个税变成了工薪税，而真正占据大部分资源的富人并没有交税，税法也没有起到调节贫富差距的作用，相反却成了剥削底层人民的利器。
由此可见个税的问题已经成为了阻碍我们(将来的小白领)在社会主义的艳阳天下生活的绊脚石了。
税法的学习让我看到了这些不合理的地方，让我想去思考、收集这方面的信息。有部分的网友说要按地域的不同来定不同的起征点，因为中国不同地域的收入差异很大。我认为这样的做法也有一定的缺陷，这对低收入地区的高收入人群不公平。高收入人往往是某个行业的精英如果他们到低收入地区去工作反而征较高的税负，这会减少他们到这些地方工作的热情。长远来看这会不利于全国各地区的均衡发展。
我比较同意基本提高起征点，扣除+专项扣除的方案，将个税由一个人的税转换成一个家庭的税，并扣除读书、医疗、房贷等一些项目。
学习了税法以后，我开始了解到很多的东西，比如在大体上我了解了我国对税收贡献最大的是增值税，增值税专用发票只有一般纳税人才能开具，小规模纳税人开的是普通发票，如果一定要开专用发票，就必须由税务机关代开，对于税收征收额的多少须由税务机关界定，这是有国家掌控的，但是学习税法也并不是仅仅让我们认识到怎样做一个好公民，让企业认识到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章吗?它还让我们必须要从里面推陈出新，要学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题，如果你真正的懂得了，那时的你可以根据税率的不同，按不同行业的征税标准不同来使自己少交一部分税，为企业，为自己多创造一些经济利益，可以在高税率的行业中设置低税率的附属行业，这样既降低了税收额度，又使自己的经济效益得到回升的空间。
我们每一个人，只要你是消费者，就会为你的消费行为负担一部分的税，不管你发没发现，不管是从量定额，从价定率，或者其他，都会使自己成为万千纳税者中的一部分，只是在最初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税。我们仅仅属于间接纳税者中的一人。所以我们只有按照税法做到并做好该做的一切。学习了税法以后，我开始了解到很多的东西，比如在大体上我了解了我国对税收贡献最大的是增值税，增值税专用发票只有一般纳税人才能开具，小规模纳税人开的是普通发票，如果一定要开专用发票，就必须由税务机关代开，对于税收征收额的多少须由税务机关界定，这是有国家掌控的，但是学习税法也并不是仅仅让我们认识到怎样做一个好公民，让企业认识到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章吗?它还让我们必须要从里面推陈出新，要学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题，如果你真正的懂得了，那时的你可以根据税率的不同，按不同行业的征税标准不同来使自己少交一部分税，为企业，为自己多创造一些经济利益，可以在高税率的行业中设置低税率的附属行业，这样既降低了税收额度，又使自己的经济效益得到回升的空间。
我们每一个人，只要你是消费者，就会为你的消费行为负担一部分的税，不管你发没发现，不管是从量定额，从价定率，或者其他，都会使自己成为万千纳税者中的一部分，只是在最初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税。我们仅仅属于间接纳税者中的一人。所以我们只有按照税法做到并做好该做的一切。
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