注册会计师税法课件

注册会计师税法课件（锦集十六篇）。

▲ 注册会计师税法课件

注册会计师备在确定了报考科目后，考生就要着手考试的复习备考，在复习考试过程中需要注意以下几方面的问题：

注册会计师考试第一要注意保持一个好的心态

注册会计师考试第一要注意保持一个好的心态。这里我有几个点需要提醒一下考生：

抓住规律、掌握应试技巧，都是纸老虎。在我认识的考生中有的是学工科的，这些考生通过2到3年的奋斗，很多顺利通过了考试。所以说，考注册会计师难不难心态在其中起了很大的作用。

投资和企业改革措施的推出，以及市场体系的完善，社会对高素质财经人才的需求更为突出，很多通过注册会计师考试的人员已经成为各大企业争抢的人才。这充分说明注册会计师的职业提升未来是很好的，这一点不需质疑。另外对正在为找工作的烦恼的大学生说一句，如果时间允许，在大四时最好能拿到一门或两门的单科证，这会给你带来很大的竞争优势。

注册会计师考试第二要注意复习的方法

注册会计师考试第二要注意复习的方法。方法正确，事半功倍。做任何事情，方法都很重要。在注册会计师的的学习中，除了理解记忆外还需要大量的计算。只有通过大量的练习才能在考场上应付自如。但对考生来说时间和精力毕竟是有限的，所以一个好的复习方法至关重要。

第三要有明确的学习计划。不要想到哪学到哪，一定要有一个明确的时间表，哪个阶段熟悉教材，哪个阶段做练习，哪个阶段做模拟和历年考试题，一定要有一个明确的安排，具体到每一个阶段也要有一个更为细致的计划表，要具体到每一章。计划不一定要很细，但要切实可行，而且初期要容易达到，不至于打击学习的信心。要根据自己学习的速度、学习的时间，及时调整计划。

第四要注意辅导班的选择。对于注册会计师考试来说，选择一个好的辅导班是有必要的，在选择过程中一定要注意培训机构的实力，培训行业的特点是入门门坎比较低，很多没有办学条件的机构发小广告、租个教室、找几个老师就开班了，压缩课时、调换老师、拼班也不是什么新闻了，甚至有挟款潜逃的事情发生。所以在选择机构是要从师资、教学研究、教学服务、考情信息等几个方面综合考虑培训机构的实力，切不要只看一个方面，比如教学服务很多机构做的就不好，课下考生想问个问题，都不知道找谁去，可对注册会计师考试来说单纯看看书是远远不够的，考生在复习中会有大量的问题，怎么办?所以教学服务也是考生在报辅导班中需要考虑的。另一个考虑的就是辅导方式的问题，目前来说辅导方式主要包括面授和网络授课两种方式。选择哪种还是因人而异。我建议大家条件允许的情况下还是选择网授比较好，因为网络学习方便、价格实惠，而且在学习互动性、即时答疑等问题上也很便捷。

注意事项

注册会计师考试时在考场遇到紧急状况时，考生不要轻易放弃。在不打扰考场秩序的情况下，考生可以寻求老师和考场人员的帮助。

最后预祝注册会计师考试成功、心想事成、注册会计师考试通过。

▲ 注册会计师税法课件

导言：

注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA）是会计领域的高级职业资格，具备一定的会计、财务和审计知识，能够为企事业单位提供全面的会计、税务和财务管理咨询服务。在成为一名认可的注册会计师之前，学生们需要通过一系列的专业课程，理论学习和实践经验。而这些专业课程往往以一种叫做注册会计师课件的形式呈现给学生。本文将详细介绍注册会计师课件的内容、特点和使用价值。

一、注册会计师课件的内容

1. 会计原理与基础知识：

在成为一名注册会计师的过程中，学生们需要学习会计原理和基础知识，包括会计准则、会计等式、会计科目的分类和会计处理方法等等。这些知识是会计学习的基础，也是注册会计师课件的核心内容之一。

2. 财务报表分析：

注册会计师需要通过财务报表来评估企业的经营状况和财务稳定性。因此，课件会介绍财务报表的基本构成和主要指标，如资产负债表、利润表和现金流量表。学生们需要了解这些报表的编制方法和分析技巧，以便准确识别企业的财务问题和潜在风险。

3. 税务管理：

作为一个注册会计师，掌握税务管理知识是必不可少的。课件将详细介绍税法和税务政策，包括个人所得税、企业所得税和增值税等。课件还将介绍如何进行税务筹划和遵守税法法规，使学生们能够为企业提供合法合规的税务咨询。

4. 财务管理与成本控制：

课件还将涵盖财务管理和成本控制的内容。这包括财务预测和预算编制方法、投资决策和资本成本的评估，以及成本控制的原则和方法。学生们需要了解如何进行财务分析，预测企业未来的财务状况，并提供有效的建议和解决方案。

5. 审计和内部控制：

审计是注册会计师职责的重要部分之一。课件将介绍审计的基本原理、方法和程序，以及内部控制的重要性和实施要点。学生们将学习如何发现企业财务违规和潜在风险，并提出改进和建议的方法。

二、注册会计师课件的特点

1. 结合理论与实践：

注册会计师课件旨在培养学生的实践能力，所以其内容往往紧密结合理论知识与实践技能。课件中会包括案例分析、财务报表编制和分析练习等实践内容，以帮助学生更好地掌握所学知识。

2. 体系化和系统化：

注册会计师课件具有体系化和系统化的特点，以确保学生能够全面地理解和应用所学知识。课件会按照一定的章节和顺序进行安排，由浅入深地介绍各个知识点，并提供练习和案例来加深学生的理解。

3. 更新与实时性：

由于会计和财务领域的法规和规定经常发生变化，注册会计师课件需要及时更新以保持与最新发展的一致性。课件制作人员会不断跟踪并更新内容，确保学生获得最新和最准确的知识。

三、注册会计师课件的使用价值

1. 学习指导与工具：

注册会计师课件是学生们学习的重要指导和工具。它提供了全面、系统的知识体系，有助于学生对会计、财务和税务等方面的知识进行深入理解和应用。

2. 实践练习与案例分析：

注册会计师课件中的实践练习和案例分析有助于学生将理论知识应用于实际情况。通过解决真实场景的问题，学生们能够提高自己的实践能力和解决问题的能力。

3. 考试准备：

注册会计师考试是学生们获取该职业资格的必经之路，而注册会计师课件是帮助学生们备考的重要资源。通过系统学习和掌握课件的内容，学生们可以更好地为考试做好准备。

通过本文的介绍，可以看到注册会计师课件在注册会计师学习和实践中的重要性和应用价值。注册会计师课件以其内容的全面性、实践性和系统性，帮助学生们全面掌握会计、财务和税务知识，为其成为一名合格的注册会计师打下坚实的基础。因此，良好的注册会计师课件对于学生们的学习和职业发展具有非常重要的意义。

▲ 注册会计师税法课件

美国注册会计师和中国注册会计师有什么不同你知道吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于美国注册会计师和中国注册会计师的比较，欢迎阅读。

考试科目不同

美国注册会计师考试共四门：财务会计与报告，审计与签证，商业环境与理论，法规(包括税法)。

中国注册会计师考试共六门：会计，审计，财务成本管理，税法，经济法，公司战略与风险管理。

参考次数比较

美国注册会计师考试现为计算机考试，不论报名哪州的考试，均可在美国任何一州的指定计算机考试中心参加考试。美国注册会计师每年分为四个考试窗口，即每一季度为一个考试窗口，每一考试窗口的前两个月为考试月，第三个月为停考阅卷月。

因此，理论上每年每门的考试机会为四次，时间灵活，可选在每季度前两个月中的任何一天。

另外，美国注册会计师考试改为计算机考试后改变了以往每次考试必须同时报四门的规则，即四门考试可分次考，亦可同时考，对于准备时间充分的考生，可选择在一个考试窗口考完四门，对于准备时间不足的考生，可选择在每一个考试窗口内考一门、两门、三门，再在以后的考试窗口内参加其余的科目考试。

因此，在三个月内通过所有的考试，或在六个月、九个月、十二个月或十八个月内通过所有的考试都是有可能的。

中国注册会计师考试每年一度，一般在9月左右，时间固定，如未能通过考试，则需在下一年才有机会参加考试。

考试题型比较

美国注册会计师考试主要题型为单项选择题和综合模拟题。单项选择题一般占70%-80%，综合模拟题占20%-30%。

中国注册会计师考试主要题型为单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题，题型较多。

考后发展方向

通过美国注册会计师考试后的主要择业方向包括：国际四大会计师事务所，美国在中国投资的.外商投资企业，欲在美国上市或已在美国上市的中国企业。由于在国内熟悉美国注册会计准则并具有美国注册会计师资格的人员甚少，上述企业对熟悉美国会计准则的人才的需求远远高于人才市场供给，因此所提供的待遇远远超过一般的会计人才。

通过中国注册会计师后主要择业方向包括：国内各会计师事务所及各类国内企业。

▲ 注册会计师税法课件

注册会计师考试（也称CPA考试）是根据《中华人民共和国注册会计师法》设立的职业资格考试，是目前取得中国注册会计师执业资格的必备条件。那么注册会计师考试《税法》测试题是怎样的呢？以下仅供参考！

1、单选题

某船运公司拥有旧机动船15艘，每艘净吨位650吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船8艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司当年应缴纳的车船税为( )元。(净吨位小于或者等于200吨的，年税额3元/吨;净吨位201吨至2000吨的，年税额4元/吨)

A、41000

B、56000

C、59450

D、67000

【正确答案】C

【答案解析】该船运公司应缴纳的车船税=15×650×4+2×150×3×50%+8×1500×4×5÷12=59450(元)

2、多选题

车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有( )。

A、摩托车

B、商用货车

C、乘用车

D、低速载货汽车

【正确答案】AC

【答案解析】商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据;拖船按“净吨位”为计税依据。

3、多选题

下列车船税减免税的规定中，表述正确的有( )。

A、纯电动汽车免征车船税

B、捕捞养殖渔船免征车船税

C、警用车船免征车船税

D、机场、港口内部行驶或作业的车船减半征税

【正确答案】ABC

【答案解析】机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

4、单选题

下列属于印花税纳税人的是( )。

A、取得国家颁发专利证书的小李

B、记录企业会计账簿的出纳

C、合同担保人

D、合同的鉴定人

【正确答案】A

【答案解析】选项A，权利、许可证照的纳税人是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人;选项B，营业账簿的纳税人是立账簿人;选项C、D应税合同的印花税纳税人为合同当事人，即对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。

5、多选题

按照印花税的有关规定，下列涉税处理不正确的有( )。

A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B、作为正本使用的合同副本，交印花税

C、公租房租赁双方签订的租赁合同协议，免纳印花税

D、在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

【正确答案】AD

【答案解析】对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。

6、单选题

下列对于印花税计税依据特殊规定中说法不正确的是( )。

A、应纳税额不足1角的，免税

B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额

C、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额

D、对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花

【正确答案】D

【答案解析】对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。

7、单选题

下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A、商品房销售合同

B、非专利技术转让合同

C、专利实施许可合同

D、土地使用权出让合同

【正确答案】B

【答案解析】选项A、C、D属于产权转移书据。

8、多选题

采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。

A、自行申报应税行为

B、自行计算应纳税额

C、自行购买印花税票

D、自行一次贴足印花税票并注销

【正确答案】BCD

【答案解析】纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的'应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。

9、多选题

纳税人违反以下印花税( )规定的，税务机关可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

A、纳税人未妥善保存纳税凭证

B、纳税人未在规定期限内汇总缴纳印花税的

C、纳税人少缴纳印花税的

D、纳税人汇总缴纳印花税的凭证未按规定装订成册

【正确答案】AD

【答案解析】纳税人违反以下规定的，税务机关可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：(1)凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。(2)纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。

10、多选题

下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有( )。

A、对已缴纳印花税凭证的副本免税

B、对无息、贴息贷款合同免税

C、对农牧业保险合同免税

D、对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税

【正确答案】ABC

▲ 注册会计师税法课件

在日复一日的学习、工作生活中，我们都经常看到试题的身影，借助试题可以检验考试者是否已经具备获得某种资格的基本能力。什么样的试题才是好试题呢？以下是小编收集整理的注册会计师试题模拟，欢迎阅读与收藏。

一、单项选择题

1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（）。

A.全国人大常委会负责解释法律，其作出的法律解释与法律具有同等效力

B.国务院制定的《中华人民共和国公司登记管理条例》属于行政法规

C.法律渊源效力层级由高到低的排序为宪法、法律、行政法规、部门规章

D.部门规章可自行设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范

2.关于民事法律行为，下列表述不正确的是（）。

A.以虚假意思表示实施的民事法律行为与受第三人欺诈、受第三人胁迫实施的民事法律行为，均为可撤销法律行为

B.无相对人的意思表示，一般意思表示完成时生效；以对话方式作出的意思表示，相对人知道其内容时生效，以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效

C.沉默只有在有法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时，才可以视为意思表示

D.限制行为能力人实施的纯获益的或与其年龄、智力、精神状况相适应的法律行为有效

3.根据我国法律规定，下列关于代理的说法中正确的是（）。

A.民事法律行为、民事诉讼行为、专利申请、立遗嘱，可以代理

B.委托代理是为无行为能力人、限制行为能力人设立的代理方式

C.委托授权为要式行为，应当采用书面形式

D.执行法人或者非法人组织工作任务的人员，就其职权范围内的事项，以法人或者非法人组织的名义实施民事法律行为，对法人或者非法人组织发生效力

4.甲公司以自己所有的一块位于市区的建设用地的使用权设定抵押，对此，下列说法正确的是（）。

A.设定抵押时，该土地上已有建筑物不属于抵押物的范围

B.设定抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押物的范围

C.抵押权人在行使抵押权的时候，对抵押设定后，甲公司在该土地上新建的建筑物可以一同变价，且可以就所得的全部价款优先受偿

D.若设定抵押时，该土地上没有建筑物，则该建设用地使用权不得单独设定抵押

5.甲、乙、丙按份共有一辆汽车，甲拟转让自己的份额，共有人对转让财产份额没有特别约定。对此下列表述不正确的是（）。

A.如果甲欲转让给乙，丙不能主张优先购买权

B.如果甲欲转让给丁，丙主张优先购买，出价与丁一样，但付款时间较丁晚半年，此时丙优先购买权不能得到支持

C.如果甲欲转让给丁，通知了乙丙，通知中记载“乙丙需在收到通知后10日内主张优先购买权”，该记载有效

D.如果甲欲转让给丁，乙丙均主张优先购买，且协商不成，则按照转让时乙丙各自的份额比例行使优先购买权

6.根据合同法律制度的规定，下列有关法定抵销的表述中，错误的是（）。

A.诉讼时效届满后的债权，该债权人不得主张抵销；但作为被动债权，对方以其债权主张抵销的，应当允许

B.一方债务已经到期，另一方债务尚未到期，则已经到期的债务人可以主张抵销

C.因故意侵权产生的债务不得抵销

D.法定抵销中的抵销权在性质上属于形成权，当事人主张抵销的，应当通知对方，通知到达对方时生效

7.关于试用买卖合同，下列表述不正确的是（）。

A.试用期间届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为购买

B.在试用期内，买受人将标的物抵押给他人，此行为不视为买受人同意购买

C.当事人约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标的物的，此情形不属于试用买卖

D.当事人约定买受人在一定期间内可以调换或退还标的物的，此情形不属于试用买卖

8.某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，对此下列表述错误的是（）。

A.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险

B.执业风险基金应当单独立户管理，用于偿付合伙人执业活动造成的债务

C.特殊的普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样

D.合伙人甲因轻微过失给事务所造成债务20万元，甲对该笔债务承担无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

9.甲、乙、丙、丁共同出资设立了一个有限合伙企业，其中甲、乙是有限合伙人，丙、丁是普通合伙人。下列说法不正确的是（）。

A.合伙协议可以约定“甲乙不得以合伙企业的财产份额出质”

B.丙以自己在合伙企业中的财产份额出质，需要甲乙丁一致同意

C.甲可以按照约定对外转让自己在合伙企业中的财产份额，但应提前30日通知其他合伙人

D.丁对外转让自己在合伙企业中的财产份额，须经其他合伙人一致同意，合伙协议不能另行约定

10.甲公司与乙公司、丙公司共同出资在境内设立A合伙企业，下列表述错误的是（）。

A.合伙企业不缴纳企业所得税，由甲公司与乙公司、丙公司分别缴纳所得税

B.合伙协议由甲乙丙协商一致，以书面形式订立；修改或补充合伙协议，也应甲乙丙一致同意，除非合伙协议另有约定

C.如果甲公司是外国企业，其用于出资的货币可以是可自由兑换的外币，也可以是依法获得的人民币

D.如果甲公司是外国企业，甲公司从合伙企业中退伙的，该合伙企业应当办理注销登记

11.某上市公司拟选聘一名独立董事，下列候选人中有资格当选的是（）。

A.张某，一年前曾任该公司财务顾问

B.李某，现在是该公司法律顾问

C.王某，其配偶持有该公司股份3%

D.陈某，其父亲在该公司的控股公司中任办公室秘书

12.2018年，甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，约定分别享有25％的表决权。下列理由中，丙提起解散公司的诉讼，法院应予受理的是（）。

A.公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作

B.公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受到重大损失

C.公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算

D.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径也不能解决

13.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取

B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取

C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金

D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制

14.甲乙丙成立某有限责任公司。股东甲拟将其在公司中的股权转让给丁，乙丙均同意转让但拟主张优先购买权，公司章程对此没有特别规定。对此下列表述不正确的是（）。

A.乙丙可以要求甲以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知转让股权的同等条件

B.乙丙主张优先购买权后，甲可以反悔不转让股权

C.乙丙主张优先购买权，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权

D.如果甲死亡，甲的儿子小甲拟继承甲在公司中的股权，此时乙丙可以主张对该股权行使优先购买权

15.关于上市公司强制信息披露制度，下列表述不正确的是（）。

A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月

B.招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算

C.上市公司应在会计年度第3个月、9个月结束后的1个月内编制完成并披露季度报告；中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露

D.上市公司的董事、1/3以上监事或者经理、财务负责人发生变动，上市公司应当进行临时报告

16.根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，关于借壳上市的下列表述中，不正确的是（）。

A.购买的资产总额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上，属于借壳上市

B.主板、中小板、创业板上市公司，均可以导致借壳上市

C.上市公司1年前受到过证券交易所公开谴责，仍可以实施借壳上市

D.为购买资产发行的股份占上市公司首次向收购人及其关联人购买资产的董事会决议前一个交易日的股份的比例达到100%以上，属于借壳上市

17.假设人民法院于2018年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，管理人可依法行使撤销权的是（）。

A.该企业于2017年4月1日对没有财产担保的债务以价值10万元的机器设备提供了抵押

B.该企业于2018年2月20日对应于同年8月1日到期的债务提前予以清偿

C.该企业于2018年1月1日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人

D.该企业于2017年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权

18.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。

A.甲将一票据背书转让给乙，但未记载乙的名称即将票据交给乙，后乙在被背书人栏内记载了自己的名称，该记载有效

B.甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保，记载“质押”字样并进行背书，则乙银行可以再转让背书或者质押背书

C.甲公司与乙公司签订借款合同，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司拟将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司，双方订立了书面质押合同，在票据上记载了背书事项并交付了票据，则票据质押权设立

D.甲公司将持有的商业汇票向开户行贴现，甲公司与银行应当有真实交易关系，否则贴现行为无效

19.金融企业发生下列情形，可以不进行资产评估的是（）。

A.非上市金融企业国有股东股权比例变动的

B.债权转股权的

C.上市公司可流通的股权转让的

D.收购非国有单位资产的

20.根据企业国有资产法律制度的规定，关于国家出资企业管理者的选择与考核，下列表述不正确的是（）。

A.履行出资人职责的机构享有国有独资公司的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员的任免职权

B.履行出资人职责的机构享有向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选的任免建议权

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

D.国家出资企业管理者经营业绩考核分为年度经营业绩考核和任期经营业绩考核，任期经营业绩考核以3年为考核期

21.下列各项中，应该进行经营者集中申报的是（）。

A.A公司和B公司进行合并，且A、B在中国境内的营业额各自均达到5亿元人民币，AB生产同类产品

B.丁公司和戊公司进行合并，丁戊在中国境内的营业额各自均达到11亿元人民币，但丁戊生产经营的产品彼此没有关联

C.甲公司取得乙公司的控制权，甲在中国境内的营业额达到18亿元人民币，乙在中国境内的营业额达到3亿元人民币，甲公司是乙公司的上游企业

D.C公司取得D公司的控制权，CD在中国境内的营业额各自均达到10亿元人民币，CD生产同类产品

22.根据涉外经济法律制度的规定，下列关于特别提款权的表述中，正确的是（）。

A.特别提款权货币篮包括美元、欧元、英镑、法郎、人民币，其中人民币权重10.92%

B.特别提款权本身不是货币，但可用于成员国与基金组织之间官方结算，并可用于换取等量的可自由使用货币

C.人民币尚未完全实现可自由兑换（资本项目下还存在限制），因此不是可自由使用货币

D.特别提款权本身有价值，货币篮组成货币的权重由基金组织执行董事会每3年审议一次

23.下列关于外商投资企业设立问题的表述中，符合法律规定的`是（）。

A.技术水平落后的项目属于禁止类外商投资项目

B.产品出口销售额占其产品销售总额70％以上的允许类外商投资项目，经批准可以视为鼓励类外商投资项目

C.中外合作企业的投资者不得以国有企业的经营权、国有自然资源的使用经营权等作为出资或合作条件

D.外方合资者作为出资的机器设备或者其他物料、工业产权或者专有技术，应当报审批机构批准

24.可以启动反倾销调查且认定是由国内产业提出申请的是（）。

A.在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的30％以上的

B.在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的50％以上的

C.在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，表示支持申请的国内生产者的产量不足国内同类产品总产量的25％的

D.在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，表示支持申请的国内生产者的产量不足国内同类产品总产量的50％的

二、多项选择题

1.下列关于法律规范的表述中，正确的有（）。

A.按照法的渊源形式，可以将法律规范分为成文法规范和不成文法规范

B.规范性法律文件是表现法律内容的具体形式，是法律规范的载体

C.“国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定”属于确定性规范

D.一般认为法律规范由假定（或称条件）、模式和后果三个部分构成

2.宏大开发商正在合法建造一栋房屋。2017年5月20日，王某与宏大开发商签订了房屋买卖合同。7月1日，王某为保障将来实现物权，按照约定向登记机构申请了预告登记。2017年9月15日该房屋建造完工并交付使用。根据物权法的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.宏大开发商与王某之间的买卖合同有效

B.2017年7月1日，王某取得房屋所有权

C.预告登记期间，未经王某同意，宏大开发商不得处分该房屋

D.宏大开发商与王某应在能进行不动产登记之日起3个月内申请办理房屋所有权转移登记，否则预告登记失效

3.甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法符合规定的有（）。

A.质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行

B.价款不明确的，按照买方所在地的市场价格履行

C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行

D.履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担

4.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

5.某股份有限公司的董事会由11名董事组成，下列董事会会议上的行为违反了《公司法》的规定的有（）。

A.一名副董事长生病无法按时出席董事会会议，因会议将讨论与法律有关的问题，便写出书面的授权委托书，委托其律师代为出席并代为表决

B.该次董事会会议通过了增加公司注册资本的决议

C.该次会议的所有决议事项均记载在会议记录中，会后，主持会议的董事长和记录员签名存档

D.该次会议在表决时，要求董事会作出的决议，必须经全体董事的过半数通过

6.关于科创板公司的首发上市与退市，下列表述正确的有（）。

A.在科创板首次公开发行股票并上市的，依法经上交所发行上市审核后报经中国证监会履行发行注册程序

B.发行人应当最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化且实际控制人没有发生变更

C.最近3年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为

D.科创公司触及终止上市标准的，股票直接终止上市，不再适用暂停上市、恢复上市、重新上市程序

7.某有限公司拟非公开发行公司债券，下列发行对象中，符合要求的有（）。

A.甲证券公司

B.乙私募基金

C.丙企业，净资产为人民币1000万元

D.自然人丁，个人名下有金融资产200万元

8.甲公司是一家由自然人股东发起设立的股份公司，由于经营不善，被申请破产，下列关于申请甲公司破产的说法正确的有（）。

A.债权人可以申请对甲公司进行破产清算或重整

B.甲公司可以自己申请破产清算或与债权人和解

C.税务机关可以申请对甲公司进行重整

D.甲公司的职工可以申请对甲公司进行破产清算或重整

9.根据票据法律制度的规定，关于票据追索权，下列表述错误的有（）。

A.汇票被拒绝承兑或拒绝付款、出票人被依法宣告破产，持票人可以行使追索权

B.产生票据关系的合同金额是80万元，而出票人失误签发了金额100万元的汇票，持票人可以向出票人追索100万元的金额

C.持票人向商业汇票以及支票的出票人行使追索权的时效是出票日起2年

D.出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

10.根据企业国有资产法律制度的规定，关于企业国有资产监管体制，下列表述正确的有（）。

A.国务院代表国家行使企业国有资产所有权

B.国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责

C.国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责

D.政府授权国有资产监管机构依法对国有资本投资、运营公司履行出资人职责

11.下列行为中，属于正当销售行为的有（）。

A.甲超市降价处理即将过期的酸奶

B.乙公司在周年庆时八折出售商品

C.丙公司在夏季以低价出售羽绒服

D.丁公司为了清偿债务，将存货低价卖出

12.某市政府为了保护当地企业，制定了《某市招投标规定》，规定中明确要求，凡是本市政府机关招标，投标者必须为本市企业，外地企业不允许投标，即使投标，也不会中标。根据反垄断法律制度的规定，该市政府制定该规定的行为属于（）。

A.排斥或限制外地经营者参加本地招标投标

B.滥用市场支配地位

C.排斥或限制外地经营者在本地设立分支机构

D.抽象行政性垄断行为

13.下列选项中，关于《对外贸易法》原则的说法中，正确的有（）。

A.我国实行统一的对外贸易制度，由商务部主管全国对外贸易工作，这体现的是统一管理原则

B.我国坚持在对外贸易中消除关税与非关税壁垒，这体现的是公平自由原则

C.一国给予他国国民（包括个人和企业）与本国国民相同的待遇，这体现的是非歧视原则中的最惠国待遇原则

D.没有相关国际条约、协定或者相关国际条约、协议没有规定的，他国给我国最惠国待遇的，我国也可给予其最惠国待遇，这体现的是互惠对等原则

14.关于对外投资备案（核准）的报告制度，相关主管部门应对所负责的对外投资进行监督管理，以下对外投资应进行重点核查的有（）。

A.中方投资额等值3亿美元以上的

B.敏感国家、地区、行业的

▲ 注册会计师税法课件

一、单选题

1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是( )。

A.财政机关

B.税务机关

C.海关

D.国务院

【答案】D

2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是( )。

A.纳税义务发生时间

B.纳税期限

C.延期纳税

D.缴库期限

【答案】C

3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是( )。

A.房产税

B.契税

C.印花税

D.车辆购置税

【答案】D

4.下列各项中，表述正确的是( )。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

【答案】B

5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是( )。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。

B.征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。

C.税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。

D.税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。

【答案】A

6.根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是( )。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.车船税

【答案】B

7.下列项目中，符合税法地位表述的是( )。

A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法

B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法

C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法

D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法

【答案】B

8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是( )。

A.企业所得税

B.个人所得税

C. 土地增值税

D.资源税

【答案】B

9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是( )。

A.消费税

B.土地增值税

C.增值税

D.营业税

【答案】B

10.税务代理属于民事代理中的( )。

A.受托代理

B.委托代理

C.法定代理

D.指定代理

【答案】B

11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。

A.税经济性国际重复征税

B.政治性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D. 法律性国际重复征

【答案】D

二、多选题

1.下列项目中，属于税法特点的有( )。

A.义务性法规

B.权力性法规

C.综合性法规

D.单一性法规

【答案】AC

2.下列表述中，属于正确的有( )。

A.税法的调整对象是税收关系

B.税法属于私法

C.税法在某种情况下也援引一些其他法律

D.税法的主要特点是平等、等价和有偿

【答案】AC

【解析】税法属于公法;税法具有无偿性。

3.下列项目中，属于税法适用原则的有( )。

A.税法公平原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.特别法优于普通法原则

【答案】BD

5.下列项目中，属于属于税法基本原则的有( )。

A.从实际出发原则

B.税收法定原则

C.税法公平原则

D.税收效率原则

【答案】BCD

6.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有( )。

A.契税

B.土地使用税

C.营业税中的娱乐业税目

D.资源税中原油和天然气

【答案】ACD

7.下列项目中，属于税收执法权的有( )。

A.税务行政处罚权

B.税务行政复议裁决权

C.税务稽查权

D.税务检察权

【答案】ABC

8.下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有( )

A.税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的主体之一必须是政府

C.税收法律关系的`主体之一必须是纳税人

D.税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性

【答案】ABC

9.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有( )。

A.国家税务局

B.海关

C.法人

D.自然人

【答案】ABCD

10.下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有( )。

A.全国人大行使立法权，制定法律

B.全国人大常委会行使立法权，制定法规

C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章

D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章

【答案】ACD

▲ 注册会计师税法课件

第1题

政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元;在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是(　)。

A.计税工资

B.合理的工资薪金

C.实际的工资薪金

D.不得超过人均3000元

正确答案：D

第2题

关于企业所得税收入的确定，说法正确的是(　)。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现

C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

正确答案：D

答案解析：

选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入;选项C，外购的货物用于交际应酬，属于视同销售，可按购入时的价格确定销售收入。

第3题

下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是(　)。

A.非经济适用房开发项目，位于省、自治区直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%

B.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议

C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策

D.被取消公益性捐赠税前扣除资格的`公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

正确答案：B

答案解析：

选项A，非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于20%;选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策;选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

第4题

在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。

A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金

B.转让在境外的房产取得的收益

C.从中国银行境外分行取得的利息

D.从中国企业境外分公司取得的投资收益

正确答案：A

第5题

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(　)，进行纳税调整。

A.3年内

B.5年内

C.10年内

D.15年内

正确答案：C

第6题

以下按折扣后的金额确认收入的是(　)。

A.现金折扣

B.销售折让

C.商业折扣

D.销售退回

正确答案：C

第7题

某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为(　)万元。

A.0.75

B.1.75

C.2

D.3

正确答案：B

答案解析：

应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)

应纳所得税额=7×25%=1.75(万元)

第8题

资产损失确认证据的外部证据不包括(　)。

A.法院判决

B.工商局注销证明

C.资产盘点表

D.企业清偿文件

正确答案：C

第9题

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按(　)计入收入总额。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

正确答案：D

第10题

以下计算公式中正确的是(　)。

A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损-不征税收入

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损-免税收入

C.应纳税所得额=收入总额-以前年度亏损-不征税收入-免税收入-各项扣除

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

正确答案：D

第11题

某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元;取得被投资企业分回的股息20万元;取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是(　)万元。

A.0

B.0.6

C.0.85

D.4.8

正确答案：B

答案解析：

对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。转让固定资产收入计入固定资产清理最终影响营业外损益，不得作为计算业务招待费的基数。标准：8×60%=4.8(万元);限度：(20+100)×5‰=0.6(万元)，所得税前可扣除的业务招待费为0.6万元。

第12题

企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其(　)为1个纳税年度。

A.历年制

B.生产期

C.实际经营期

D.经营期

正确答案：C

第13题

既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由()地税局管理。

A.国税局

B.地税局

C.财政局

D.税务总局

正确答案：B

第14题

北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有(　)。

A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

B.A国所得的抵免限额是130万元

C.B国所得的抵免限额是100万元

D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

正确答案：C

答案解析：

企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。

该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)

境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000(万元)

A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元)，在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×600÷4000=150(万元)，按照实际缴纳的130万元抵扣。

B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)，在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×400÷4000=100(万元)，按照限额扣除。

A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。

全年应纳税额=1000-130-100=770(万元)

第15题

甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为(　)万元。

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正确答案：D

答案解析：

2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70(万元)，应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元)。

第16题

根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　)。

A.公益性捐赠支出

B.软件生产企业的职工培训费用

C.固定资产的减值准备

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：B

答案解析：

选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。

第17题

A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额(　)。

A.15万元

B.30万元

C.35万元

D.45万元

正确答案：B

答案解析：

(1)B国分公司抵免限额=60X30%=18(万元)

(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18万元，因此，A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。

第18题

资产损失确认证据的外部证据不包括(　)。

A.法院判决

B.工商局注销证明

C.资产盘点表

D.企业清偿文件

正确答案：C

第19题

实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的(　)的税率。

A.更高

B.较低

C.较高

D.更低

正确答案：D

第20题

实际征税时非居民企业适用(　)企业所得税税率。

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

正确答案：B

第21题

经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于(　)3%。

A.29%

B.15%

C.10%

D.3%

正确答案：D

第22题

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是(　)。

A.税额抵免优惠

B.减计收入优惠

C.加速折旧优惠

D.加计扣除优惠

正确答案：B

第23题

企业转让国债应在国债(　)确认利息收入的实现。

A.购买国债时

B.发行时约定应付利息的日期

C.转让是约定的时间

D.转让收入确认时

正确答案：D

第24题

既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由()地税局管理。

A.国税局

B.地税局

C.财政局

D.税务总局

正确答案：B

第25题

适用核定征收企业所得税办法的是(　)。

A.居民纳税人

B.特殊行业的纳税人

C.特殊类型的纳税人

D.一定规模以上的纳税人

正确答案：A

第26题

下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是(　)。

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

D.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

正确答案：B

答案解析：

资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

第27题

A公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A公司应纳所得税额为(　)。

A.575万元

B.550.25万元

C.518.75万元

D.500万元

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正确答案：C

答案解析：

来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)

应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)

第28题

应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是(　)。

A.商业折扣

B.销售者让

C.销售退回

D.现金折扣

正确答案：D

第29题

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　)。

A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

正确答案：A

答案解析：

选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提;选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付相关税费为成本，而非是双方协议价。

第30题

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是(　)。

A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

正确答案：B

答案解析：

选项A正确，选项B不正确，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定;选项C是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定。

▲ 注册会计师税法课件

-06 2012-02 广州科技职业技术学院 注册会计师 会计从业资格证 -

4、自学能力强，思维敏捷，对于新知识接受快，勇于面对困难，敢于挑战

我叫陈晓怡，性别女，今年20岁，汉族，是广东汕头人，就读于广州科技职业技术学院。本人忠实诚信,讲原则，说到做到，决不推卸责任；有自制力，做事情始终坚持有始有终，从不半途而废；肯学习,有问题不逃避,愿意虚心向他人学习；会用100%的热情和精力投入到工作中；平易近人。为人诚恳,适应能力强、勤奋好学、脚踏实地，有较强的团队精神,工作积极进取,态度认真。

▲ 注册会计师税法课件

注册会计师考试是全国统考，全称为注册会计师全国统一考试，是由中华人民共和国财政部依据。以下是“注会考试是全国统考吗”的相关内容解答。

《中华人民共和国注册会计师法》和《注册会计师全国统一考试办法》设立的专业技术人员准入类职业资格考试，分为专业阶段考试和综合阶段考试。

其中，专业阶段考试设有《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》六门科目。综合阶段考试设有《职业能力综合测试》一门科目。

▲ 注册会计师税法课件

在当今竞争激烈的职场中，拥有专业认证成为求职者的一大竞争优势。在财务领域，注册会计师（Certified Public Accountant, CPA）成为了许多会计专业人士的梦想。为了帮助学生更好地准备注册会计师考试，许多培训机构和学校开设了注册会计师课程，并准备了相应的课件。

注册会计师课件是一种教学工具，为学生提供了有关注册会计师考试重要知识点的详细讲解和实例分析。它们通常以幻灯片的形式呈现，内容分为不同的章节和主题。课件中包含了概念解释、公式推导、案例分析和题目讲解等内容，帮助学生全面理解和掌握考试所需的知识和技巧。

注册会计师课件的设计应该遵循一定的原则，以确保学生能够更好地吸收和理解知识。课件的内容应该简明扼要，重点突出。注册会计师考试涵盖的知识面广泛，但课件应该选择重要的知识点进行讲解，避免内容过于繁杂，让学生能够更好地理解和记忆。

课件的组织结构应该清晰明了。不同的章节和主题应该进行良好的分隔和标注，以便学生能够快速定位所需的知识内容。同时，课件应该遵循逻辑思维的顺序，从基础知识逐渐深入，帮助学生建立起完整的知识体系。

除了内容和结构，注册会计师课件的演示方式也非常重要。幻灯片设计应该注重视觉效果，使用清晰明了的图表、图像和颜色，使学生更好地理解和记忆概念。课件的语言应该简洁明了，避免使用难懂的术语和复杂的句子，以免让学生感到困惑。

注册会计师课件还可以包括一些互动环节，以增加学生的参与度和学习效果。例如，在课件中可以设置一些小测验，让学生对所学知识进行回顾和巩固。还可以提供一些练习题，让学生进行自主学习和思考。通过这些互动环节，学生在轻松愉快的氛围中学到更多的知识。

小编认为，注册会计师课件是学生备考注册会计师考试必不可少的学习工具。它们通过简明扼要的内容、清晰明了的结构和生动有趣的演示方式，帮助学生全面理解和掌握考试所需的知识和技巧。注册会计师课件的设计要遵循一定的原则，使学生能够更好地吸收和理解知识。通过注册会计师课件的学习，学生将更有信心地应对注册会计师考试，实现自己的职业梦想。

▲ 注册会计师税法课件

1、热爱税务行业，工作积极主动、有责任心，有上进心，有团队意识;

2、税务筹划、税务审计、税务咨询，能独立完成本部门较大型的业务项目，有丰富经验优先考虑。

3、负责对承担项目审计(评估)计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险;

4、对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核;

5、负责审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题;

6、与被审计单位协调处理有关业务问题;

▲ 注册会计师税法课件

1.答案：D

解析：将自产的、委托加工收回的和外购的应税消费品用于继续加工应税消费品，移送加工环节均不视同销售;将自产的小汽车赞助拉力赛属于将自产的应税消费品用于其他方面，应视同销售缴纳消费税。

2.答案：B

解析：镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)÷(1+17%)×5%=29871.79(元)

3.答案：A

解析：组成计税价格=(15+2+5)÷(1-30%)=31.43(万元)

4. 答案：B

解析：丙企业代收代缴消费税=(150+2+30)÷(1-10%)×10%=20.22(万元)

5. 答案：A

解析：通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税;纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税;纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

6. 答案：A

解析：选项B，自产自用的'应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税;选项C，原油加工厂用生产出的应税消费品汽油调和制成溶剂汽油，该溶剂汽油属于非应税销售品;选项D，委托个人加工应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，除此之外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。

7. 答案：C

解析：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款。

8. 答案：C

解析：消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50(万元)，生产领用部分的买价=50×80%=40(万元)，或生产领用部分买价=2+50-12=40(万元)，准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)

9. 答案：A

解析：选项A，化妆品在生产环节缴纳消费税;选项B，粮食白酒在生产环节征收消费税;选项CD，金银首饰在零售环节征收消费税 。

10. 答案：D

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税。只有选项D属于将自产应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳的消费税的情况。

▲ 注册会计师税法课件

1.2012年，青海某天然气公司生产天然气12000万立方米，销售其中的10000万立方米，收到不含增值税价款是5300万元，另外2000万立方米用于其他方面。资源税税率为5%，计算该公司2012年共应缴纳资源税(　)万元。

A、265

B、318

C、426

D、515

【正确答案】B

【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。应纳资源税=12000×(5300÷10000)×5%=318(万元)

2.2011年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为(　)万元。

A、357.14

B、200

C、250

D、140

【正确答案】B

【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税为：28÷70%×5=200(万元)

3. 某矿山为增值税一般纳税人，2011年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税(　)万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)

A、76.40

B、56

C、57.12

D、76.80

【正确答案】D

【解析】本题考核资源税纳税地点的知识点。收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。矿山在所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×1.6=76.8(万元)

4.某油田6月份开采原油3000吨，销售2500吨，取得含税销售收入800万元，另外收取储备费10万元。该油田当月应缴纳的资源税为(　)万元。(原油的资源税税率为5%)

A、34.19

B、34.62

C、40

D、40.5

【正确答案】B

【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田当月应缴纳的资源税=(800+10)÷(1+17%)×5%=34.62(万元)

5. 某油田2011年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2011年12月份应缴纳的资源税税额为(　)万元。(以上售价均为不含增值税售价)

A、75

B、49

C、115

D、100

【正确答案】D

【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)

6.下列各项中，属于资源税应税产品的有(　)。

A、石灰石

B、煤矿瓦斯

C、人造原油

D、进口原油

【正确答案】 A

【解析】本题考核资源税税目的知识点。石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目;从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资源税;人造原油和进口资源产品不缴纳资源税。

7.下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的有(　)。

A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人

B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人

C.申请注销税务登记的单位和个人

D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票

【正确答案】BD

【解析】主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形：一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票，二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。

8.甲某转让其一处空余房产，按规定计算的扣除项目为30万，增值额为10万，则计算应纳土地增值税时适用的税率为( )。

A、60%

B、30%

C、40%

D、50%

【正确答案】B

【解析】本题考核土地增值税税率的知识点。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

9.房地产开发企业将开发产品用于下列(　)项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A、开发的部分房地产对外投资

B、开发的部分房地产分配给股东

C、开发的部分房地产用于抵偿债务

D、开发的部分房地产用于出租

【正确答案】 D

【解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

10.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业

C、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后分房用于自己使用

D、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

【正确答案】D

【解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：非房地产开发企业以房地产作价入股投资给其他非房地产开发企业的，暂免征收土地增值税;选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

11.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

A、通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

D、企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

【正确答案】C

【解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

精选测试题二：

1 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是()。

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

参考答案: A

答案解析:选项B，提供的交通运输业服务，税率为ll%;选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

2 伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，应给予的处罚是()。

A.3年以下刑期或者拘役.并处没收财产

B.3年以上10年以下刑期

C.10年以上刑期或者刑期

D.刑期或者死刑，并处没收财产

参考答案: D

答案解析:伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处刑期或者死刑，并处没收财产。

3 增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是()。

A.食用植物油

B.报纸

C.天然气

D.原煤

参考答案: D

答案解析:一般纳税人销售原煤适用17%税率，销售居民用煤炭制品按低税率13%计征增值税。

4 根据规定，下列事项中，不可以适用调解的是()。

A.核定税额

B.确定应税所得率

C.纳税机关的公告

D.行政赔偿

参考答案: C

答案解析:对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。

5 某企业地处市区，2013年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000

B.1400

C.1600

D.2000

参考答案: B

答案解析:地方教育附加以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴地方教育附加=(45000+25000)× 2%=1400(元)

6 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。

A.500

B.250

C.375

D.1000

参考答案: A

答案解析:由于运费和保管费未分别记载，印花税率应该从高。该项合同双方各应缴纳的印花税额=500000×1‰=500(元)

7 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票.注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。

A.75.4万元

B.100.9万元

C.119.6万元

D.137.7万元

参考答案: A

答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退税不得免征或抵扣税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

8 某商贸公司2013年开始筹建，当年未取得收入，筹办期问发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

参考答案: C

答案解析:企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计人企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300×60%+20+200=400(万元)

9 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

参考答案: D

答案解析:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

10 2013年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业;当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为()万元。

A.0

B.2.4

C.41.4

D.42

参考答案: B

答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。80×3%=2.4(万元)

11 某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为()元。

A.5120

B.4800

C.3840

D.4524

参考答案: C

答案解析:卡车应纳税额=4.5×10×50=2250(元);小型客车应纳税额=3×530=1590(元);该运输公司应纳车船税=2250+1590=3840(元)

12 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是()。

A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

参考答案: C

答案解析:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税;房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税;城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收，纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报纳税。

13 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

B.位于县城的内资企业

C.在城市占有土地的企业

D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

参考答案: D

答案解析:城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。

14 根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是( )。

A.税收滞纳金

B.企业不征税收入用于支出所形成的费用

C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

参考答案: D

答案解析:税收滞纳金，不得在所得税前扣除;不征税收入对应的支出，不得扣除;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

15 根据现行营业税规定，下列说法正确的是()。

A.娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务按照服务业税率征税

B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税

C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税

D.远洋运输的光租业务收取的收入，属于交通运输业征税范围

参考答案: B

答案解析:选项A，娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税;选项C，自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税;选项D，远洋运输的光租业务收取的收入，属于有形动产租赁，按现行政策应该缴纳增值税。

16 《税务代理试行办法》的法律级次属于()。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国家税务总局颁布的税收部门规章

D.全国人大制定的税收法律

参考答案: C

答案解析:国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。

▲ 注册会计师税法课件

1、问：注册会计师的待遇好不好?

答：注册会计师待遇到底怎么样，这要取决于所在城市、事务所的规模及个人能力。像北、上、广、深一线城市待遇要好一些，非常有竞争力。如果是大所，比如四大，待遇当然非常好。但最终待遇还要取决于个人能力的。一般地，初入会计师事务所前两年，工资不算高，但三年后随着个人能力的提升，工资待遇会有大幅度提高。

2、问：注册会计师的执业前景如何?

答：就目前来说，注册会计师还是非常有发展的，一方面，考试通过后进入会计师事务所，有两年独立审计工作经验后可申报转为执业注册会计师;二是不进入事务所，可先加入会计师协会，成为非执业会员，非执业会员入会后要参加继续教育，才能使资格永久保留。否则，证书5年后作废。执业证书取得后可以进行注册会计师的本行行业，一般去会计事务所，可进行鉴证。

当然如果想在审计行业发展，进入会计师事务所成为执业会员，具有签字权，这才体现了注册会计师的真正价值。

3、问：报考注册会计师有用吗?

答：这要看自己的职业规划了，如果想从事审计行业，注册会计师证书当然是有用的，不过也要看个人能力，注册会计师也是一纸证书，它并不是万能的。日前在往上看见有人说“注会无用论”，本人不敢苟同，注会行业目前还是紧缺人才的`。其实，注册会计师证书只是一块敲门砖，有了它便有了更好的选择。

对于国内的财会人员来说，想要在职场有一个美好的前景，各种资格证书还是必需的。北京交通大学会计系马主任、特许公认会计师公会北京代表处的周先生同时表示，每一种会计资格证书都有自己的优势和不足，要选适合自己的。

根据中国相关法规，他有权签署企业财务和审计报告。而从个人晋升和谋取高薪角度看，考国际的注会证不失为是一个理想的选择。一个民营企业的会计师，中国注册会计师证也许够用，但该企业如果要在海外上市，而海外上市报表必须按国际会计准则来编制，国内会计师就无法胜任。此外，到跨国企业和较大的会计师事务所工作也需要国际认证资格。

▲ 注册会计师税法课件

多选题

在国际税收中，境外税额抵免办法分为( )。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】AB

【答案解析】境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与境外分公司之间汇总利润的税收抵免，以及股息，红利，租金，特许权使用费，财产转让所得在境外被源泉扣缴的预提所得税;间接抵免适用于跨国母、子公司的税收抵免。

单选题

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是( )。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

【正确答案】D

【答案解析】利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。

多选题

个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)与定率扣除(20%)两种扣除方法相结合的项目有( )。

A、财产转让所得

B、稿酬所得

C、特许权使用费所得

D、股息红利所得

【正确答案】BC

【答案解析】选项A、D，计算个人所得税时，不扣除费用。

多选题

企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有( )。

A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、利息收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

单选题

依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是( )。

A、国家机关购买的小汽车

B、留学人员销售自己使用过的小汽车

C、有突出贡献专家购买的小汽车

D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车

【正确答案】D

【答案解析】选项A，需要缴纳车辆购置税;选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收;选项C，无免税规定;选项D，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。

单选题

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。

A、销售房屋的企业

B、企业受让土地使用权

C、企业将厂房抵押给银行

D、个人承租居民住宅

【正确答案】B

【答案解析】契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。选项A，承受方缴纳契税，所以对于销售方而言不缴纳契税。选项CD，房屋产权没有发生转移，不缴纳契税。

单选题

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。

A、经营所得

B、房屋净值

C、房产余值

D、市场价格

【正确答案】C

【答案解析】纳税人经营自用房屋的房产税依照房产原值一次减除扣除比例后的余值计算缴纳。

单选题

下列各项中，不属于资源税纳税人的是( )。

A、开采原煤的国有企业

B、进口铁矿石的私营企业

C、开采石灰石的个体经营者

D、开采天然原油的外商投资企业

【正确答案】B

【答案解析】资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。包括私营企业和个体经营者;进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。

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