资金管理制度(热门十九篇)_资金管理制度
时间:2021-10-16 赵老师教案网资金管理制度(热门十九篇)。
● 资金管理制度
第一章
总则
第一条
为加强集团公司对各子公司资金使用的监控与管理，加速资金周转，保证资金使用安全，保证各项经营目标的实现。
第二条
本制度适用于集团及各子公司财务部资金管理工作。
第二章
财务资金管理制度
第一条
管理职责
一、财务总监对财务管理制度监督执行和财务管理运行的质量负领导责任。
二、财务管理工作归口于集团公司财务部，集团公司财务部对财务制度的贯彻执行负主要责任。
三、公司各部门自觉遵守财务管理制度，配合财务部全面贯彻执行本制度的相关规定。
第二条
资金管理规定
一、现金
1、现金使用范围
（1）工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）按国家规定颁发给个人的各种奖金；
（4）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）因公办理事情需预支的借款；
（6）费用的报销。
2、资金审批流程
（1）金额在5000元（含）以下的，由借款人填写现金借款借据，分管领导、财务负责人及子公司总经理审批。
（2）金额在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填写现金借款借据，分管领导、财务负责人、子公司总经理、集团财务总监审批。
（3）金额在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填写现金借款借据，分管领导、财务负责人、子公司总经理、集团财务总监及总裁审批
（4）金额在100000元以上，由借款人填写现金借款借据，除分管领导、财务负责人、子公司总经理、集团财务总监总裁审批外，还需报董事长审批。
3、现金管理
（1）不准保留账外现金（小金库）；不准挪用现金；不准单位之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公款私存；不准用银行账户代其他单位存支现金；不准以白条顶替现金；不准以任何票证代替现金。
（2）库存现金限额为1000元，超限额部分，出纳人员应及时送存银行。
（3）企业向银行提取或存入现金时，应采取相应的安全措施。提取工资或奖金等大额现金时，应有安保人员同行。
（4）对现金和各种证券的保管，必须确保完整无缺。
（5）现金保险柜密码要绝对保密，妥善保管好保险柜钥匙，不得丢失或借于他人。
（二）银行存款
1、银行存款基本管理
（1）、各子公司需设立银行存款基本户，如因业务需要须开立其他类型账户，需向集团公司提交开户申请，经集团公司审批后，方可办理。
（2）、出纳人员办理每一笔收付款业务前，必须复核每一笔收付款业务的经济内容，如有疑问应及时向部门负责人报告。
（3）、所有付款应严格执行审批金额权限的规定。开出的票据进行登记，在票据备查薄中注明开出日期、金额、票据号码和收款单位等。
（4）、严格遵守银行结算规定，不准开出“空头支票”；不准开具和转让没有真实交易和债权债务的票据；不准无正当理由拒绝付款。
（5）、领用空白支票前，领用人必须填写“空白支票领用申请表”，经财务负责人、总经理审批后办理。
（6）、对长期不发生业务、不使用的银行账户，应及时办理销户手续。
（7）、银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调节表”，余额核对相符。对于未达账项要在次月10日前查明原因，根据实际情况，在30日内做出相应处理。
2、资金归集
（1）为利于集团公司对各子公司的资金实现统一规范管理，提高整个集团的资金使用效益，故将集团公司中所有下属子公司指定账户上的资金归集到集团公司指定的账户。
（2）具体账务处理：
借：其他应收款—集团内资金往来—资金归集
贷：银行存款—XX银行
借：其他应收款—集团内资金往来—资金归集
贷：财务费用
（三）其他货币资金
1、其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证存款和信用卡存款等。
2、办理外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证存款和信用卡存款，须由使用部门提出书面申请，经财务部负责人、分管领导和总经理审批后，方可办理。办理后要建立相应明细账，及时结清账务并将多余款项收回。
3、未使用的空白支票、空白收据以及其他重要收付凭证应及时存放于保险柜内，妥善保管。
第三章
附则
第三条本制度由集团财务部负责解释及监督实施。
第四条本制度自公布之日起实施。
● 资金管理制度
1总则
1.1为加强公司项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据国家有关专项资金使用管理办法的规定，结合公司实际情况，制定本办法。
1.2项目专项资金是指公司在科技研发、环境保护、节能减排、产品创新等方面符合国家和省市地产业发展需要纳入重点支持类产品和项目而获得国家和省市地有关主管部门指定特定用途拨付的资金。
1.3专项资金管理和使用坚持科学安排、合理配置、专款专用、专账核算、严格监管原则。
2工作职责
2.1项目专项资金归口管理单位为公司经济运行管理部门，分口管理单位为公司经济运行管理部门、财务部门、科技管理部门、产品营销管理部门等单位。
2.1.1归口管理单位负责公司专项资金工作的分工安排、组织协调和统筹管理。
2.1.2分口管理单位负责密切关注、研究符合国家和省市地各主管部门有关专项资金管理规定或政策，负责组织完成专项资金项目的可行性分析和可研报告的编制，负责组织完成专项资金项目的备案、申报、答辩及审批落实工作，负责向财务部门、归口管理单位及时移交项目专项资金申报方案及批准的资金拨付文件，负责对项目实施单位专项资金的使用范围进行指导，负责向专项资金主管部门上报项目实施进度、专项资金使用情况等资料和报告，负责组织完成专项资金项目的检查、验收和评价工作。
2.2项目实施部门负责专项资金项目的组织实施，负责按照项目专项资金预算范围按计划合理使用专项资金，负责按照分口管理单位要求提供项目实施各阶段
基础数据资料和项目总结，负责提请审计部门组织对项目各工程进行结算审核，负责提请分口管理单位组织对项目各工程进行内部竣工验收和评价，负责配合分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。
2.3财务部门负责专项资金指定收款账户的提供，负责根据专项资金拨付文件跟踪落实专项资金到位，负责审查项目实施单位按照专项资金预算范围申报的专项资金使用计划，负责按照公司《资金使用审批办法》规定权限报批后支付专项资金，负责设立专项资金的专用科目进行专账单独核算，负责建立专项资金使用台账，负责编制专项资金项目的资金预算、财务决算，负责配合审计机构对专项资金项目的竣工决算审计工作，负责配合分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。
2.4审计部门负责在专项资金项目各工程交付验收前聘请中介机构对各工程进行结算审核、出具结算审核报告，负责根据专项资金主管部门要求在专项资金项目交付验收前聘请中介机构对项目财务决算进行审计、出具财务决算审计报告。
2.5纪检监察部门负责项目专项资金的效能监察工作。
3项目专项资金使用
3.1项目资金来源包括专项资金和企业自有资金，其中专项资金包括专项借款、贷款贴息、资本金注入、专项补助。
3.2公司收到的项目专项资金要纳入公司资金预算统一管控，以提高专项资金使用的整体效益。
3.3项目专项资金的使用审批按照公司《资金使用审批办法》规定执行。
3.4项目专项资金的使用范围和标准严格按照申报方案中项目专项资金预算执行，各项支出原则上不得超出申报方案专项资金预算的开支范围和开支标准。
3.5项目实施过程中，专项资金和企业自有资金要匹配使用，不得优先全额使用专项资金。
3.6为确保项目的顺利实施，项目专项资金未拨付到账前，可先由企业自有资金垫付，待专项资金到账后再将垫付的企业自有资金调整为专项资金支付。企业自有资金垫付可以用银行存款垫付，也可以用票据垫付。垫付的票据包括支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证。
4项目专项资金管理
4.1根据集团公司资金集中管理要求，公司不为专项资金单独开立存款账户，公司基本存款账户作为公司专项资金的指定收款账户。
4.2公司收到专项资金拨付文件及后期收到拨付的专项资金时通过“其他应收款——**专项资金”科目单独核算。
4.3鉴于公司银行存款纳入了集团公司资金集中管理，项目专项资金中的材料款、设备款、工程款等采购类款项支付通过公司在财务公司开立的一般存款账户支付或票据支付，费用类款项支付通过现金支付或POS机刷卡支付。项目专项资金支付时通过“其他应付款——**专项资金”科目单独核算。
4.4项目专项资金的账务处理按照20xx年2月财政部发布的《企业会计准则》规定执行。
4.5公司从县级以上各级人民政府主管部门取得的应计入收入总额的财政性专项资金，财务部门应在专项资金同时符合以下条件时作为不征税收入从纳税所得额中减除。
4.5.1能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
4.5.2政府主管部门对该专项资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
4.5.3专项资金的支出进行了单独核算。
4.6专项资金项目因不可抗力或无法预测的情况导致出现重大调整或无法实施，分口管理单位应上报专项资金主管部门，按主管部门有关专项资金管理规定退回未使用专项资金或按主管部门意见执行。
4.7专项资金项目验收工作完成后，专项资金如有结余，或项目验收不合格，或项目绩效评价结果差的，分口管理单位按主管部门有关专项资金管理规定退回结余专项资金或按主管部门意见执行。
4.8专项资金项目实施过程中，纪检监察部门等单位或个人发现有未按规定管理和使用专项资金，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占专项资金等违反财经纪律行为的，一经查实，按公司有关规定对涉嫌人员进行处理，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。
5附则
5.1本办法由资产财务部起草并解释。
5.2本办法经公司批准后发布，自发布之日起执行。
● 资金管理制度
第一章、总则
第一条、为规范项目投资运作和管理，保证投资资金的安全和有效增值，实现投资决策的科学化、规范化、程序化，特制定本制度。
第二条、公司及各成员企业在进行各项目投资时，均须遵守本制度。
第三条、公司及各成员企业的重大投资项目应由行政办公会议决定可行性方案申报公司董事会审议。董事会批准项目，由投资单位总经理或项目负责人组织实施。
第四条、所有投资项目在报批立项之前，有关人员应负有保密责任。
第二章、项目的初选与分析
第五条、各投资项目的选择应以公司的战略方针和十年规划为依据，符合国家或国际产业导和公司投资结构平衡政策。
第六条、投资项目的选择应经过充分调查并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠和有效。
第七条、投资项目的建议书和可行性研究报告由拟定的投资主体编写并交公司投资管理部初审，不得越级上报。
第三章、项目的审批与立项
第八条、投资项目的审批权限，由公司总经理审批后报公司董事会审批立项。
第九条、所有投资项目，由公司投资管理部在原项目建议书、可行性报告及实施方案的基础上提出初审意见，报公司分管领导审核，然后按项目审批权限呈总经理或行政办公会议直到董事会会议，进行复审或全面论证。
第十条、由公司总经理主持项目论证会，对项目的合法性、前期工作内容的完整性、基础数据的准确性、财务预算的可行性及项目规模、时机等因素进行实地考察，或聘请专家小组对项目进行专业性的科学论证，以加强对项目的深入认识和了解，确保项目投资的可靠和可行。经充分论证后，凡达到立项要求的重大项目，由行政办公会议或董事会审批立项。
第四章、项目的组织与实施
第十一条、实行项目经理负责制。各投资项目负责人由实施单位的总经理委派，委派人对总经理负责;公司投资管理部对项目建设进行归口管理，并对项目建设过程进行跟踪调查、分析和监督。
第十二条、各投资项目的业务班子由项目负责人负责组建，报实施单位总经理核准;项目经理对项目的实施情况负完全责任。
第十三条、投资项目的变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应报审批核准。
第十四条、由项目负责人书面报告投资项目变更理由，按报批程序及权限报送公司有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。
第十五条、项目负责人在实施项目运作期内因工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清楚方能离岗。属个人原因离职给公司造成经济损失的，应追究其个人责任。
第十六条、投资项目的中止或结束。项目负责人及相应机构应及时总结清理项目情况，并以书面形式报至公司，经公司统一审定后责成有关部门办理相关手续。
第五章、考核与奖惩
第十七条、项目投产运行后，效益良好，对立项部门和个人、建设部门和个人追加奖励。
第十八条、实行项目责任追究制度。对在项目建议书或可行性研究报告编写过程中弄虚作假、敷衍塞责给公司造成损失的，将视情节给予撤职、降级、扣发工资、奖金等处理。
第六章、附则
第十九条、未尽事宜由公司投资管理部提出具体办法，交公司行政办公会议议研究决定。
● 资金管理制度
一、管理制度
(一)为进一步加强和规范财政专项扶贫资金项目管理，提高财政专项扶贫资金项目管理规范化、制度化、科学化水平，提高财政专项扶贫资金使用效益，加快推进贫困地区和扶贫对象脱贫致富步伐，根据中央、省、市扶贫资金管理有关政策规定，结合我县脱贫攻坚实际，制定本制度。
(二)本办法所称财政专项扶贫资金项目是指国家和省级安排的财政专项扶贫资金所支持的项目，主要包括发展资金项目、以工代赈资金项目、国有贫困农场扶贫资金项目、国有贫困林场扶贫资金项目、扶贫贷款贴息资金以及其它财政专项扶贫资金项目等。
(三) 财政专项扶贫资金项目主要用于产业扶贫、扶贫对象基本生产生活条件改善、扶贫对象和扶贫干部培训、扶贫贷款贴息及其它方面。可以用于小额扶贫贷款风险补偿、扶贫产业政策性保险补助、扶贫对象新型农村合作医疗保险和新型农村养老保险等个人缴费部分补助。
(四) 按照目标、任务、资金和权责“四到县”的原则，项目审批权原则上下放到县，实行县级审批、省市级备案、乡镇实施和初检、县级验收，实行乡级报账制度。县级人民政府负责管理辖区内财政专项扶贫资金项目，其主要负责人为财政专项扶贫资金项目管理的第一责任人。
(六)项目管理遵循以下基本原则:
1.县负总责、乡镇(街道)抓落实、工作到村、扶持到户;
2.政府推动、市场导向、社会参与、农户自愿、分工协作;
3.规划引领、突出特色、因地制宜、因户施策、奖优罚劣。
(七)县级人民政府根据本级区域发展与脱贫攻坚实施规划，结合本地资源禀赋、扶贫对象需求和贫困村整村推进目标、重点扶贫产业等建立完善项目库，并逐级报扶贫项目主管部门备案。
(八)坚持开发式扶贫方针，切实做到结对帮扶、精准脱贫“五个一批”。完善扶贫开发长效机制，不断增强内生动力，确保到20xx年稳定实现扶贫对象“两不愁、三保障”的扶贫开发工作目标。
二、项目申报和审批制度
(一)项目申报。县级扶贫项目主管部门根据省下达的年度资金计划和工作重点，编制年度项目申报指南并在本级政府门户网站公开发布。项目申报单位根据项目申报指南要求，结合扶贫对象需求，从本级项目库中选择项目并向县级扶贫项目主管部门申请，县级扶贫项目主管部门在10个工作日内组织有关专家和业务人员对项目进行论证或者实地勘察，并出具立项评估意见。
除国家和省另有规定的项目外，项目申报单位原则上为有扶贫开发任务的乡(镇)人民政府。项目申报单位申报项目时应当填报省级扶贫项目主管部门统一编制的《贵州省财政专项扶贫资金项目申报建议书》。
(二)项目审批和立项。坚持扶贫项目审批、管理“七流程、十步骤”(七流程即:省下达资金计划→县制定项目申报指南→乡镇申报项目→县级扶贫部门初选项目→县扶贫开发领导小组研究确定项目立项→项目申报单位编制项目实施方案→县批复项目实施方案后下达项目资金;十步骤即:建立项目库→编制项目申报指南→竞争立项并立项批复→项目实施单位编制实施方案→审批实施方案(县乡录入电子平台)、下达项目资金计划→项目及时报备→分级分类公告公示→请款、项目实施及报账→项目验收和评价→报送年度工作总结)，县级扶贫项目主管部门按照轻重缓急和效益优先的要求，主要采取公开竞争或因素法分配方式，择优确定符合要求的项目，报本级人民政府审定。县级人民政府在省下达资金计划后30个工作日内一次性下达项目立项批复。
(三)项目实施方案批复。项目立项后，项目申报单位应在15个工作日内按照要求编制项目实施方案报县级扶贫项目主管部门，县级扶贫项目主管部门在10个工作日内完成实施方案的审查和批复，同时会同本级财政部门下达项目资金。财政专项扶贫资金补助100万元以上的项目，县级扶贫项目主管部门组织专家对实施方案进行评审，100万元以下的项目经县扶贫办审核后批复。
(四)项目备案。实施方案批复文件下达后20个工作日内，各项目实施单位通过“贵州扶贫云项目信息平台”将批复的项目相关信息逐级报省、市(州)扶贫项目主管部门备案，同时按要求将有关信息录入“贵州省涉农资金监管系统”。
(五)未纳入项目库的项目原则上不能立项。
(六)项目到村后，除公益性基础设施建设项目外，由贫困农户提出申请，乡镇(街道)人民政府结合贫困农户帮扶规划安排，确保项目到村到户。
(七)任何单位和个人不得虚报、伪造、拆分项目;不得将财政专项扶贫资金用于与扶贫对象脱贫致富无关的项目;除续建项目外，已得到批复的项目不得以相同建设内容向扶贫项目主管部门或者其它部门重复申报。如有以上行为的，扶贫项目主管部门不得受理当年和下一年度项目申请，同时要追究相关责任人员的责任。
三、项目实施和管理制度
(一)实行项目法人责任制、合同管理制、质量和安全保证制、公示公告制、检查验收和绩效评估制，并按要求进行项目竣(完)工决算审计。
(二)项目实施单位原则上为项目申报单位。项目实施单位必须承担扶贫责任，建立贫困农户利益联结机制，确保扶贫对象受益。在征得受益农户同意后，项目可由项目实施单位协议委托扶贫龙头企业、农民专业合作社或者专业大户组织实施。
(三)项目实施方案批复后，项目实施单位必须严格按照项目实施方案明确的进度组织实施，不得擅自调整。确需调整的，必须按照原程序报批和备案。需要调整项目的调整和备案，应当在项目资金下达后3个月内完成。需调整而逾期未调整，或者不按照项目实施方案进度推进，或者项目实施效果不好的，县级扶贫主管部门将责令其整改，同时通知财政部门停止拨款、报账，逾期未整改或整改不力的，由同级财政总预算收回后交同级扶贫主管部门按规定另行安排。
项目实施方案批复文件下达后未及时启动项目或未按照项目实施方案要求完成实际工作量的，由县级扶贫项目主管部门视情况另行调整安排。情节严重的，除进行全县通报和调整项目外，视具体情况扣减该单位下一年度因素法分配资金。受政策、自然灾害等不可抗力因素影响而不能按期实施的项目，不属于以上调整范围。
(四)项目建设期原则上不超过一年。
(五)项目实行分级分类公告公示制度。
项目立项后，项目审批单位应当会同财政部门在10个工作日内通过本级政府门户网站公开项目相关信息，主要包括资金规模、资金来源、资金用途、使用单位、分配原则、分配结果等，同时公布监督电话，受理并反馈社会各界反映的意见和问题。
项目启动后，项目实施单位应当在10个工作日内在项目区通过公开栏(墙)、项目标志牌等公开相关信息，主要包括项目名称、实施地点、建设内容、实施期限、实施单位及责任人、资金来源、资金构成及规模、政府采购及招投标情况、预期目标、受益农户、主管部门监督投诉方式等。
(六)项目实施和管理过程中有关事项属于政府采购和招投标范围的，必须严格按照政府采购和招投标有关规定执行;未达到政府采购和招投标标准的，项目实施单位必须按照公开、公正、公平的要求实行阳光操作。
(七)产业扶贫、基础设施建设项目实行项目质量保证金制度。受协议委托的项目承建单位或者物资供应单位应当按照财政专项扶贫资金补助金额的5%-10%向项目实施单位交纳项目质量保证金，项目完工并通过验收后，按照协议规定退还质量保证金或转入质量保证金。质量保证金交纳比例、退还时限、违约责任、赔偿事宜等由各项目实施单位根据项目具体情况通过协议明确。
(八)各级扶贫项目主管部门应当加强项目信息化建设。项目启动后，项目实施单位必须在每次拨款或报账后10个工作日内将项目所在地、实施进度、资金使用情况、农户受益情况等相关信息录入“贵州扶贫云项目信息平台”，并由扶贫项目主管部门逐级向上一级报送。受协议委托的项目承建单位必须定期向项目实施单位报送项目进度等情况。
未按要求报送信息或者未按实施方案完成项目进度的，县级扶贫主管部门将通知财政部门及时停止项目拨款、报账，同时要求项目实施单位进行整改。
(九)目实施过程中，项目实施单位必须及时将扶贫对象受扶持情况录入“贵州扶贫云项目信息平台”，并报县扶贫项目主管部门。
(十)项目全面完工后，项目实施单位进行初级验收，并申请县级验收，经县级验收合格，由项目实施单位将项目移交给项目经营主体或所在的村委会进行后续管理，并建立后续管理制度。
四、项目验收和评估制度
(一)项目实施单位应当在项目竣工后组织初检，并于20个工作日内向县扶贫开发领导小组提出项目竣工验收申请，县扶贫开发领导小组组织相关单位或者委托有资质的第三方进行验收，出具验收报告。项目通过验收后，县级扶贫项目主管部门于15个工作日内在“贵州扶贫云项目信息平台”和“贵州省涉农资金监管系统”中录入项目相关信息，并逐级上报省、市(州)相关主管部门。对未通过验收的项目，县级扶贫项目主管部门须要求项目实施单位限时整改直至通过验收。
(二)项目验收的主要依据有:立项批复文件、项目资金文件和项目实施方案等，财政专项扶贫资金补助100万元以上的项目须有项目竣(完)工审计意见。
项目验收主要内容有:计划任务完成情况、资金使用和管理情况、项目综合效益、项目和财务档案资料情况、公示和标牌情况、管护制度建立和落实情况等。
项目验收评定结果原则上分为优良、合格、不合格三个等次。
(三)到户项目形成的资产为项目受益农户所有。非到户项目形成的固定资产为项目受益村民集体所有。项目实施单位应当将通过验收的项目正式交付项目受益对象，并指导其建立项目管护制度，明确管护责任和相关权利义务。
(四)实行项目绩效评估制度。由县级扶贫项目主管部门牵头，组织相关单位或者委托有相应资质的第三方，对项目进行绩效评估和后续跟踪，并根据项目绩效评估结果给予通报。
五、项目监督管理制度
(一)扶贫项目主管部门批准的项目，应当在下达资金文件后10个工作日内，将项目资金文件送同级纪检、监察、审计等部门备案。
(二)财政部门应当加大对项目资金的拨付、使用、报账和管理，实行全程监控。审计部门应当坚持依法审计，创新审计方式，加大审计监督。
(三)县级人民政府应当组织加强对财政专项扶贫资金项目的审计，适时对县级项目审计工作开展情况进行检查。
(四)扶贫项目主管部门根据职责分工做好监督检查和协调指导等工作，项目实施单位应当自觉接受、主动配合各级扶贫项目主管部门检查监督。对项目监督管理不力导致项目实施效果不好的，县级扶贫项目主管部门应当责令其进行整改，并由有关部门对相关责任人进行问责，造成重大损失或者不良影响的，依照国家和省、市、县的有关规定处理。
(五)充分发挥纪检监察“民生特派组”的监督作用。对违反规定弄虚作假或者因工作造成严重损失浪费，以及利用职权贪污受贿等违法行为，纪检监察机关和司法部门要依纪依法查处。
(六)扶贫项目主管部门和项目实施单位要主动接受人大和政协的监督，建立常态化的人大代表和政协委员监督制度，组织驻村帮扶干部、第一书记、大学生村官、扶贫志愿者、社会组织等第三方力量参与项目监管，引导扶贫对象主动参与项目管理，建立投诉机制和义务监督员制度，全面接受社会监督。
六、项目资金管理制度
(一)完善财政扶贫项目资金专户管理。项目实施单位必须设立财政扶贫资金核算专户(专帐)，并严格按照项目实行专账核算、封闭运行。
(二)全面推行财政专项扶贫资金乡级报账制。严格按照《贵州省财政扶贫资金报账制管理实施细则(试行)》(黔财农〔20xx〕85号)规定执行。在资金分配方面，原则上按照“33112”投向比例进行分配，项目资金拨付可采取先建后补或按“532”的比例进行，即:项目实施单位首次申请拨款付财政补助资金的50%作为启动资金，完成工程总量的80%以上时，可提出报账及第二次拨款申请，第二次申请拨付资金为财政补助资金的30%;完成工程总量的100%时，可以提出余下20%资金的报账申请(扣除预留质量保证金)。报账必须在项目竣工验收后30天内完成。
(三)报账票据必须与项目实施方案中资金概算的内容相吻合。除直接补助到户项目、培训项目的务工补助和工程类项目的技工补助费用按名册报账外，其余支出一律使用税务发票，并附相关附件。
七、利益联结机制
(一)财政专项扶贫资金支持的农民专业合作社
社员中贫困户必须占50%以上。
(二)财政专项扶贫资金支持村集体经济组织必须为可持续增收项目，确保村集体经济年增加纯收入5万元以上，年纯收入资金的60%用于扶持贫困户或支持小型公益性基础设施建设。
(三)财政专项扶贫资金支持扶贫龙头企业必须具备企业运转正常、带动贫困户效果好、覆盖贫困户面广、积极参与“三变”改革、有社会扶贫责任。
(四)对扶贫资金支持农民专业合作社、村集体经济、扶贫企业达不到上述准入条件的不予支持，若违反该规定，将追究相关审批人的责任。
(五)保底分红。贫困户年保底分红比例原则上不低于入股扶贫资金的5%并逐年递增，具体比例视产业效益高低商定，原则上不低于5%。
(六)股份分红。贫困户入股的农民专业合作社或扶贫企业产生收益后，贫困户享受收益的比例原则上不低于量化入股扶贫资金收益的60%。也可以采取其他分红方式，无论采取哪种方式，都要确保贫困户利益，分红比例均不得低于入股扶贫资金的5%。
(七)财政专项扶贫资金支持村集体经济项目，年纯收入资金的60%用于扶持贫困户或支持小型公益性基础设施建设。
(八)探索推广“三变改革”模式。对扶贫资金支持农民专业合作社或扶贫企业作为经营主体的，采取利益联结机制，确保贫困户利益分成不低于量化入股扶贫资金收益的60%。
八、 绩效考评制度
(一)财政专项扶贫资金绩效考评是指对财政专项扶贫资金的使用管理过程及其效果进行综合性考核与评价。
(二)财政专项扶贫资金绩效考评的目标是突出成效，强化监督，保证财政专项扶贫资金管理使用的安全性、规范性和有效性，通过开展财政专项扶贫资金绩效考评，充分调动项目单位扶贫资金使用管理争先创优的积极性，提高资金精准扶贫﹑精准脱贫的使用效果，全面提升我县财政专项扶贫资金管理水平。
(三)财政专项扶贫资金绩效考评的对象是使用管理中央、省、市财政专项扶贫资金的项目单位及有关主管部门。
县人民政府对项目单位的考评工作由县扶贫开发领导小组组织实施。
(四)财政专项扶贫资金绩效考评的依据:
1、中央和省级财政、扶贫等部门共同制定或财政部门制定的财政扶贫资金和扶贫项目管理的规章和规范性文件。
2、统计部门公布的有关统计数据，财政部门反映资金使用﹑管理情况的有关数据，扶贫项目主管部门统计的项目资金数据。
3、经本级扶贫开发领导小组审定同意上报的各项目单位上年度扶贫开发计划执行情况总结。
4、资金拨付文件及相关资料。
5、审计部门出具的有关扶贫资金审计报告，各级财政部门监督检查门出具的有关扶贫资金检查报告。
6、扶贫项目主管部门、两办督查室对项目的督促检查资料。
(五)财政专项扶贫资金绩效考评的主要内容包括扶贫开发成果、财政扶贫资金管理、使用和扶贫项目实施情况。
(六)财政扶贫资金绩效考核指标依据考评内容设定，主要包括扶贫资金使用情况、扶贫资金监督管理情况和调整指标等4个部分、12个具体计分指标。
1、精准使用情况。
(1)财政专项扶贫资金用于直接扶持到户的情况。
(2)财政专项扶贫资金覆盖贫困户情况。
(3)财政专项扶贫资金按项目建设内容精准使用情况。
2、有效使用情况。
(1)资金使用进度及结转结余情况。
(2)项目覆盖贫困户人均纯收入增长情况。
(3)扶贫资金撬动金融资本和带动社会资本情况。
3、资金监管情况:主要考核财政专项扶贫资金管理制度建设和执行情况。
(1)制度建设和执行情况。包括项目资金管理﹑信息公开和公告公示等制度建设和执行情况，年度资金使用备案情况。
(2)监督检查职责履行情况。包括监督检查职责分工落实情况、日常监管开展情况、专项检查开展情况、绩效评价工作开展情况等。
(3)发现问题整改落实情况。包括对开展的扶贫、财政检查及相关部门的监督检查提出问题的整改落实情况。
(4)日常管理工作完成情况。包括各项目单位完成上级布置的各项工作的效率与质量。
4、调整指标。
(1)增分项。即机制创新，开拓性工作获得表彰，县人民政府召开推广型专项现场会议予以推广的给予加分。
(2)减分项。县级审计部门，财政监督检查部门审计、检查财政扶贫资金使用发现违规违纪，扶持对象不精准，擅自调项，在规定时间内不申请县级验收等情况进行扣分。
(七)县级扶贫开发领导小组办公室应在每年3月底前会同财政﹑审计等主管部门，根据要求开展上年度财政专项扶贫资金绩效考评工作，根据各项目单位上报的自评报告及有关证明材料组织全面考评，并于每年4月底前完成考评工作。
(八)对各项目的考评结果报经县扶贫开发领导小组审核同意后，在全县范围内通报，并将考评结果与各项目单位当年或下一年度财政专项扶贫资金分配安排挂钩。
九、项目档案管理制度
(一)项目实施单位应当按照财政专项扶贫资金、项目和档案管理有关规定，建立和完善项目档案，并按照有关规定加强管理。
(二)项目档案管理实现一项目一档号整理规档。
(三)项目实施单位应将项目材料的收集、整理、归档工作纳入总体工作计划及目标管理，明确工作人员，配备必要的设施设备，确保档案完整安全。
(四)项目档案保管期应为永久，并按照《归档文件整理规则》(DA/T22-20xx)标准规范进行整理。
(五)扶贫项目归档资料为:省扶贫办、省财政厅关于下达项目财政扶贫资金的通知;项目申报建议书;县人民政府立项批复文件;项目实施方案;项目实施方案的批复文件;项目到村公示图片;项目实施单位确定具体的实施单位(政府采购和实施合同等资料);项目中期检查资料(进度表、简报和检查图片); 资金使用资料:项目资金总帐和支出明细帐总表复印件，与县扶贫办签到的项目实施责任书;涉及农户花名册(贫困户覆盖80%以上); 项目实施前、中、后图片;项目结算报告、工作总结等;项目实施单位初级验收;县审计局《审计意见》;项目实施单位向县扶贫办开发领导小组上报的《关于申请项目验收的请示》;县扶贫办开发领导小组《关于xx项目县级验收意见表》;项目移交清单。
十、精准扶贫精准脱贫绩效考评制度
(一)为切实将全县精准扶贫精准脱贫工作任务落到实处，加大对脱贫攻坚工作的绩效考评力度，确保按时保质完成年度工作目标，结合工作实际，特制定本制度。
(二)本制度适用于全县承担精准扶贫精准脱贫工作任务的所有部门、乡镇(街道)及领导班子和领导干部。
(三)绩效考评主要内容
1、县直部门绩效考评内容。
(1)建立健全扶贫开发工作机构，落实专职干部、办公室和经费保障。
(2)帮扶规划、帮扶措施落实情况及帮扶贫困户脱贫、贫困村出列完成情况。
(3)出台的惠民政策文件及五个一批、十项行动任务执行情况。
(4)参与贫困人口识别的准确率。
(5)群众对帮扶工作满意度。
(6)帮扶贫困村村级集体经济增长率。
(7)群众对驻村工作队(组)、第一书记精准扶贫工作满意度。
2、乡镇(街道)绩效考评内容。
(1)落实党政一把手负责制、双组长负责制，建立健全扶贫开发工作机构，落实专职扶贫干部、办公室和经费保障。
(2)贫困村、贫困户分年度脱贫计划制定情况和帮扶责任人安排落实情况，年度贫困人口脱贫任务完成情况及年度贫困村出列任务完成情况。
(3)易地扶贫搬迁工作安排、部署、落实及完成情况。
(4)贫困人口识别程序及准确率、贫困人口退出程序及准确率。
(5)帮扶计划制定和“五个一批”、“十项行动”脱贫措施落实情况。
(6)贫困户遍访、回头看、回访和新增贫困户遍访工作开展情况。
(7)群众对驻村工作队(组)、第一书记精准扶贫工作测评满意度情况。
(8)贫困户现金收支台帐登记情况。
(9)建档立卡档案资料立卷和归档情况。
(10)乡级作战图、沙盘，村级作战图完成情况。
(11)财政专项扶贫资金项目申报、实施、验收、资金报账进度、项目资料齐全。
(四)绩效考核时间从20xx年到20xx年，每年开展一次考核。由县委组织部、县扶贫办牵头，会同县委督查室、县政府督查室及县扶贫开发领导小组成员单位组织实施。
(五)绩效考评采取一月一查、半年督查、年终考核相结合方式进行。
(六)绩效考评工作于每年12月开始实施，12月底前完成，按以下步骤进行:
1、绩效考评对象自查。每年12月10日前，县直各部门和各乡镇(街道)对照年度贫困退出计划和脱贫攻坚军令状，就工作进展情况和取得成效形成总结报告，报送县扶贫开发领导小组。
2、实地核查。每年12月15日前，由县委督查室、县政府督查室、县绩效办组织扶贫办等有关单位对县直各部门和乡镇(街道)开展实地核查。
3、数据汇总。每年1月20日前，县扶贫办对半年检查、相关部门提供的考核数据及年终考核情况进行核实、评分、汇总，形成考核报告。
4、综合评价。根据汇总结果，对县直各部门和各乡镇(街道)“五个一批”、“十项行动”及扶贫工作落实情况进行评价并排序。
5、结果上报。考核组将考评结果报县委、县政府审定。
(七)绩效考评结果在全县范围内进行通报。
(八)对连续三年绩效考评排名靠前，或在工作中创造的新举措、新做法在全省或全市得到推广的乡镇(街道)及部门负责人及其班子成员，优先提拔使用。
(九)对精准扶贫精准脱贫职能职责履行不到位的、问题整改不到位的、考评排名靠后的乡镇(街道)及部门主要领导进行诫勉谈话。对在扶贫开发工作中不作为、乱作为、假作为、慢作为造成重大工作失误，或约谈后仍不整改的领导干部，严肃进行问责。
十一、精准扶贫精准脱贫监督问责工作制度
(一)为进一步加大精准扶贫精准脱贫工作监督问责力度，切实推动全县脱贫攻坚目标任务有效落实，结合我县实际，制定本制度。
(二)本制度适用于全县承担精准扶贫精准脱贫工作任务的所有乡镇(街道)、县直部门和各级干部。
(三)本制度所称“监督问责”是指:对精准扶贫识别、项目安排、干部帮扶、档案管理、资金使用、贫困退出等各项脱贫攻坚工作情况进行全面监督，对工作中存在的不作为、慢作为、乱作为行为，依照本制度进行责任追究。
(四)乡镇(街道)党政主要领导及县直部门主要负责人，为本乡镇(街道)、本部门及下属单位精准扶贫精准脱贫工作监督主体责任人，负责对本乡镇(街道)、本部门精准扶贫精准脱贫工作的全程监督;县扶贫办为全县精准扶贫精准脱贫工作监管机构，负责对全县脱贫攻坚工作的监督、管理和指导。
(五)乡镇(街道)党政主要领导及县直部门主要负责人，为本乡镇(街道)、本部门精准扶贫精准脱贫工作问责第一责任人，具体承担精准扶贫相关任务的干部为直接责任人，按照“一岗双责”、“一案双查”要求，各自承担相应职责范围内的责任。
(六)对乡镇(街道)、县直部门和干部的监督问责，坚持“谁主管，谁负责”、“谁审批，谁负责”、“谁使用，谁负责”、“依法依规，分级负责”、“权责一致，实事求是”、“惩教结合，推动工作”的原则。
(七)主要工作职责。认真执行《德江县科学治贫精准扶贫精准脱贫责任追究办法》规定的精准扶贫精准脱贫工作责任。
1、县扶贫办。拟订全县精准扶贫精准脱贫具体实施方案和相关规定，积极争取扶贫资金项目，精准安排落实好扶贫项目，认真做好财政扶贫资金项目的建设和管理工作，做好扶贫工作的协调对接和业务指导，确保完成年度脱贫攻坚任务。
2、县直部门。严格按照职能职责，加快“六个小康”、“六个到村到户”、“五个一批”、“十项行动”相关项目的实施，加大对帮扶贫困村及帮扶的建档立卡贫困户的扶持力度，集中社会力实现贫困农户脱贫奔小康目标。
3、乡镇(街道)。保质保量完成各项精准扶贫、精准脱贫工作，确保贫困村、贫困人口按照要求出列、脱贫。完善本乡镇(街道)贫困人口建档立卡工作，及时更新贫困人口信息数据，切实做到扶贫对象精准、措施精准、脱贫精准、出列精准。精准掌握本乡(镇、街道)贫困发生率情况，以村、自然村(组)为单位建立贫困发生率台账。建立“包户包人”责任一览表，实现“包户包人”全覆盖。组织乡(镇、街道)干部遍访贫困户，确保本乡(镇、街道)“两个遍访”全覆盖。制定本乡镇(街道)脱贫攻坚五年规划和工作年度计划，实行挂图作战、倒排工期。加强督促检查，严格考核问责。落实好“五个一批”、“六个精准”和“六个到村到户”，确保项目资金覆盖贫困地区和贫困人口。做好扶贫项目库建设，认真申报、组织实施和验收各类扶贫项目，加强扶贫项目资金管理，认真组织创业就业和农业实用技术培训，选优配强扶贫工作站人员和保障经费充足，确保扶贫工作强势推进。
4、村(社区)。公平公正评选贫困户，及时上报本村贫困户和贫困人口变化信息。制定本村脱贫攻坚五年规划和工作年度计划，实行挂图作战、倒排工期。积极向上申报项目，实施好各类项目。积极宣传扶贫方针政策和各项惠农政策以及党委、政府重大决策部署，调动贫困群众脱贫的积极性，积极发展特色优势产业，发展合作经济和村级集体经济，带动精准扶贫、精准脱贫。积极组织农户参加各类实用技术培训，帮助群众协调落实小额贷款，协调本村村民承包土地流转，妥善处理和化解各类矛盾纠纷，确保一方平安。协助驻村工作队和“第一书记”开展工作，做好本村扶贫项目实施进度上报、资料收集，协助做好项目验收。
(八)有下列情形之一的，应当问责:
1、贯彻落实县委、县政府决策部署不力，对扶贫攻坚工作落实不力，不作为，消极应付，影响整体工作推进。
2、在扶贫对象识别、管理、退出程序不到位，情况不明、底数不清，弄虚作假的;年度脱贫任务未完成的。
3、项目申报、审批、实施、验收把关不严、监管不力、暗箱操作;项目资金的管理、使用、落实、监督不到位，出现违规违纪问题。
4、驻村帮扶和行业扶贫工作不深入、措施不硬、落实不力，部门业务指标未完成的;依据扶贫时间表、路线图、责任状，未完成相关帮扶和脱贫任务的。
5、在脱贫攻坚工作中，弄虚作假、虚报浮夸，或瞒报、虚报、漏报，不报重要信息、重要数据。
6、不履行或者不正确履行职责的其他情形。
(九)主动接受监督的方式。
1、加强政策宣传。利用报刊、网络、板报、宣传栏、宣传资料、召开群众会等多种形式，加强对精准扶贫相关知识和政策的宣传、解读，让群众了解政策、掌握政策。
2、规范操作流程。严格执行中央和省市规定的精准扶贫相关程序，将工作流程上墙公示，接受群众监督，统一流程和标准要求开展工作。
3、坚持公示公告制度。认真落实精准扶贫公示公告制度，坚持做好精准识别、项目安排、资金使用、贫困退出等重点环节的公示公告工作，提高群众的知晓率。
4、推进问题倒逼。认真处理和回复扶贫专线来电，积极做好群众咨询解答工作，用问题来倒逼工作，逢举报便核实，遇到问题就校对，倒逼工作做得更完善。
5、接受外部监督。加大对精准扶贫精准脱贫违规违纪违法行为的查处力度，积极通过审计部门或其他部门、其他渠道发现问题，严格实行追究机制。
(十)监督问责形式:批评教育、诫勉谈话、书面检查、通报批评、调离现工作岗位、停职检查、责令辞职、免职。实行问责应当根据情节轻重、损害后果、影响程度大小确定;构成违纪的，依照有关规定给予党纪政纪处分;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。前四项问责方式既适用于个人也适用于单位。
(十一)问责程序严格按照干部管理权限进行。对乡镇(街道)和县直部门领导班子及科级干部问责，由县纪委监察局、县委组织部或县委、县政府做出决定;对部门一般干部问责，由县纪委监察局做出决定;对乡镇一般干部、村干部问责，由乡镇党委、政府做出决定;上划部门需要问责的，由县委、县政府将意见反馈省、市相关部门处理。
(十二)问责结果运用:将精准扶贫精准脱贫作为考评奖惩重要依据，纳入年终绩效考核。被诫勉谈话的干部，取消当年评先选优资格;受到调离工作岗位、停职检查、免职的干部，年度考核定为基本称职、不称职等次;对触犯国家法律法规的，一律移交司法机关处理。未按时完成年度贫困人口脱贫、贫困村出列和未按时完成帮扶贫困村出列任务的乡镇(街道)、部门实行一票否决，对其党政主要领导一律就地免职处理;干部职工不能按时完成帮扶贫困户脱贫任务，扣发当年绩效奖金，并作待岗处理。
十二、贫困人口建档立卡备案管理制度
(一)为建立健全精准扶贫各项规章制度，防微杜渐，堵塞漏洞，规范和约束工作行为，保障脱贫攻坚目标任务，特制订本制度。
(二)严格标准。贫困户精准识别要以农户收入为基本依据(人均纯收低于20xx年扶贫标准2968元)，采取“四看”法，进行整户识别。
(三)控制规模。原则上以农村现有的贫困人口为基数不变。
(四)实事求是。
(五)程序规范。贫困户精准识别工作应严格按照“农户自愿申请、入户调查、民主评议、村委会审核公示、乡镇审批公示、县复核公告”、贫困人口基本情况统计表(7人签字)等规范程序操作。严格按照谁调查、谁登记、谁审核、谁负责的原则，并层层签订了“责任状”，明确责任，务求实效。
(六)精准管理。对扶贫对象进行全方位、全过程的监测，建立贵州扶贫云系统，实时反映帮扶情况，实现扶贫对象有进有出，动态管理，层层落实，层层签字，为扶贫开发工作提供决策支持。对管理不精准的实行倒查制。
(七)精准监管。严格执行退出标准、规范工作流程，严格执行村委会审核公示、乡镇审批公示、县复核公告，“两公示一告”程序，切实做到程序公开、数据准确、档案完整、结果公正，精准扶贫、精准脱贫、精确退出监管到位。坚决防止虚假脱贫、“数字”脱贫，确保贫困退出反映客观实际。对贫困退出工作中发生的弄虚作假、违规操作行为，或是出现重大失误、造成严重后果的情况，实行零容忍，坚决不护短，敢于亮剑问责。
(八)精准督查。开展实地检查和随机抽样调查，督查重点是“五个一批”、“六个到村到户”、“六个小康建设”、“六个精准”、“十项行动”等项目落实情况和工作进展情况。层层落实，一查到底，责任追究实行倒查制。
● 资金管理制度
一、筹资管理制度
企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资和经营期间的筹资；按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。
(一)筹资计划制度
筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资计划应包括：
1.企业资金需求量的预测；
2.筹资方式的选择及筹资数量安排；
3.筹资程序及时间安排；
4.筹资前后企业资金结构及财务状况的变化；
5.筹资对企业未来收益的影响。
(二)筹资审核制度
筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。
(三)筹资检查和考核制度
筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。
筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。
二、现金管理制度
现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。
(一)现金的使用范围
1.职工工资、津贴；
2.个人劳务报酬；
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5.向个人收购农副产品和其他物资的款项；
6.出差人员必须随身携带的差旅费；
7.结算起点1000元以下的零星支出；
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
(二)库存现金限额
库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
(三)现金管理其他规定
1.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。
2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。
3.不准谎报用途套取现金。
4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。
5.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。
6.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
三、银行存款管理制度
(一)银行账户管理
企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
(二)银行结算纪律
根据《支付结算办法》的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪律，包括：
1.不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据；
2.不准无理拒付、任意占用他人资金；
3.不准违反规定开立和使用账户；
4.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
四、资金使用审批制度
企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。
(一)审批方式
1.“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。
2.集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。
(二)支付程序
1.支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。
3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。
4.办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。
五、资金预算制度
资金预算通常称为现金预算，是计划预算期的现金收入和现金支出，并进行现金收支平衡的预算。企业通过编制较为详细和较为远期的现金收支预测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的现金支出，从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用效率。
现金预算是进行现金收支管理最有效的方法，现金预算可以按年、季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营的稳定程度，生产经营比较稳定的，预算期可适当长些，反之，预算期应短些。通常企业的现金预算按月编制比较合适。
现金预算的编制方法有：现金收支法、净损益调整法和估计资产负债表法。其中，现金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一种编制方法。不同的编制方法所依据的信息资料不同，所反映出的财务信息也不同，企业可根据自身特点及对信息的需求进行选择。
● 资金管理制度
货币资金管理制度
1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.货币资金日常管理
货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。
3.1财务部的管理权限
3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资；
3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；
3.1.3财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；
3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。
3.2各职能部门的管理权限
3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；
3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；
3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；
3.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金；
3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；
3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；
3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；
3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；
3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。
3.3货币资金收支信息反馈
3.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；
3.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务；
3.3.3财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；
3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。
4.现金管理
4.1现金使用范围包括：
4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；
4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；
4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；
4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；
4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；
4.1.7结算起点以下的零星支出；
4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。
4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。
4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。
4.4出纳人员工作职责
4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；
4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；
4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；
4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；
4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；
4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。
4.5现金内部控制
4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；
4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款）；
4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。
5.银行存款管理
5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。
5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。
5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。
5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。
5.5银行存款内部控制
5.5.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；
5.5.2月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；
5.5.3各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；
5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；
5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；
5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；
5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。
6.其他货币资金管理
6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。
6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。
6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。
7.外币业务管理
7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。
7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。
7.3汇兑损益
7.3.1期末国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇兑损益。凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理；
7.3.2筹建期间的汇兑损益，计入开办费；
7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；
7.3.4清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益；
7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。
8．附则：
8.1本制度由公司财务部负责解释。
8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
● 资金管理制度
为规范和加强基本公共卫生服务项目专项资金的管理，保障专项资金安全，提高资金使用效率，更好地为我辖区居民提供公共卫生服务，根据有关财务制度的规定，特制定本办法。
一、项目专项资金主要用于卫生服务站为居民提供基本公共卫生服务项目的工作成本补助。基本公共卫生服务项目是指：建立居民健康档案、健康教育、传染病及突发公共卫生管理、结核病管理、卫生监督协管、中医药服务管理、老年人保健、慢性病及重性精神疾病管理等。
二、公共卫生服务项目经费的使用和管理要体现工作数量和质量相结合。
三、公共卫生服务专项资金必须按照统筹规划、合理分配、专款专用、追踪问效的原则，实行项目管理。任何单位和个人不得以任何形式截留、挤占和挪用基本公共卫生服务项目专项资金；不得将专项资金用于项目规定用途之外的工作，不得用于基本建设或事业经费等。
四、公共卫生服务经费由县财政部门根据各村、乡镇卫生院公共卫生服务工作完成情况，拨付到乡镇卫生院，并由卫生院负责乡、村两级的分配。
五、服务站对基本公共卫生服务项目资金实行专账管理，根据卫生行政部门制定的社区卫生服务站绩效考核办法和经费补助标准，依据考核结果分配公共卫生服务经费。
六、公共卫生资金使用范围：建立居民健康档案、健康教育、传染病及突发公共卫生管理、结核病管理、卫生监督协管、中医药服务管理、老年人保健、慢性病及重性精神疾病管理等全科医生人工成本补助费，各种资料的成本支出，居民体检材料、器械支出，服务站职工从事公共卫生服务补助工资等杂费支出。
● 资金管理制度
第一条 为了加强财政专项资金的管理，充分发挥财政资金效益，更好地支持我省软件和信息服务业的发展，促进自主创新和产业结构调整，加快“数字浙江”建设，根据国家有关财政资金管理制度的规定，制定本办法。
第二条 浙江省信息服务业发展专项资金(以下简称专项资金)以补助或奖励的方式，主要用于支持：
1.软件及信息服务企业自主创新能力建设项目。重点扶持企业高新技术研发与关键技术手段的配备、质量保证体系建设、引进技术消化吸收的技术攻关及对外技术合作等项目。
2.具有高技术优势的软件开发与产业化项目。重点扶持具有或争创自主知识产权的共性基础软件、软件出口与外包，以及为工业企业技术改造、提升工艺和产品技术水平或替代进口设备、材料研发与生产相配套的嵌入式软件、重点行业应用软件等项目。
3.数字内容产品开发与服务项目。重点扶持为公共管理和服务提供的重大数据库开发、网络增值服务等的项目。
4.信息技术公共服务平台建设项目。重点扶持信息服务公共技术支撑平台、第三方电子商务与现代物流服务平台、面向区域或行业的信息技术服务平台的开发、建设等项目。
5.信息技术推广应用试点、示范项目。
第三条 专项资金安排的原则：
1.鼓励创新。通过专项资金的支持，提高软件和信息服务业企业自主创新能力，解决产品生产和产业链中关键技术“瓶颈”问题，推动科技成果产业化，促进产业优化升级，提高竞争力。
2. 扶优扶强。重点扶持骨干、优势企业的发展，培育一批具有国际竞争力和知名品牌的企业和产品，形成良好的产业生态链。
3.政府引导。充分发挥政府资金的导向作用，引导社会资金投向软件和信息服务业，形成有利于软件和信息服务业发展壮大的环境;
4.公平竞争。规范项目申报、评审和项目管理，在公平、公正、公开的竞争条件下择优选择，提高项目资金安排的合理性和公正性。
第四条 申请专项资金支持的单位应具备以下基本条件：
1.在浙江省行政辖区内(宁波地区除外)依法设立的具有独立法人资格，主营软件和信息服务的企事业单位。
2.具有从事软件开发、信息服务等业务所必需的技术装备、专业技术人员、质量保证手段和专门场所;
3.产权明晰，管理规范，遵纪守法，有严格的内部财务管理制度、良好的业绩和社会信用。
4.其他应具备的条件。
第五条 申请专项资金支持的项目须符合以下条件：
1.符合国家、省软件和信息服务业发展导向;
2.符合第二条规定的重大技术方向，项目技术含量较高，创新性较强，具有自主知识产权，方案切实可行，具备较好的实施基础;
3.项目资金来源可靠，自筹资金落实;
4.市场前景广阔，有较好的经济和社会效益。
第六条 符合申请专项资金条件的项目，按以下程序申报：
1.省级以下的项目实施单位，向当地财政、信息产业主管部门提出申请报告，经当地财政、信息主管部门审查同意后，于每年6月底前联合行文上报省财政厅、省信息产业厅;
2.省级单位经可向省级行业主管部门提出申请报告，经省级主管部门审查同意后，于每年6月底前上报省财政厅、省信息产业厅。
申请报告须附以下有效材料(按a4型纸张尺寸制作，装订成册)：
(1)浙江省信息服务业发展专项资金项目申请表(格式见附件1);
(2)浙江省信息服务业发展专项资金项目可行性研究报告(格式见附件2);
(3)法人营业执照复印件，地税、国税登记证复印件;
(4)有银行贷款的项目，需提供相关银行贷款合同和贷款承诺书等凭证;
(5)省级以上部门(含省级)颁发的相关资质证书及荣誉证书等复印件;
(6)其他要求提供的材料。
第七条 当年已列入国家或省有关财政资金扶持计划的项目，不得重复申请省信息服务业发展专项资金。同年度，一个单位原则上只能申报一个项目。已得到专项资金补助的单位，在该项目尚未完成前，不得申报新的专项资金项目补助。
第八条 专项资金的审定与下达
1.省信息产业厅对申报项目进行汇总、初选，并会同省财政厅组织专家进行评审。在此基础上，按照专项资金安排的原则，由省财政厅、省信息产业厅共同审定补助项目和补助(或奖励)的具体资金数额，并联合行文将预算指标下达给各有关市、县(市)财政部门和省级有关主管部门。
2.市、县(市)财政部门和省级有关主管部门按有关规定和项目进度将专项资金及时拨付给项目单位。
第九条 专项资金的使用管理
1.各级财政、信息产业主管部门应按照本办法的规定，加强对专项资金的监督管理，督促项目单位严格按规定使用专项资金，充分发挥专项资金的使用效益，严禁截留、挪用或转作他用。
2.项目单位应按照国家和省有关财务会计制度规定进行财务管理和会计核算，严格实行专款专用，控制开支范围，努力提高资金使用绩效。
3.专项资金的使用，应接受财政、信息产业、审计等部门的监督检查。
4.使用专项资金的项目完工后，项目单位应及时将资金的使用情况、项目实施效果、项目工程决算等材料(编写题纲见附件3)报送同级财政和信息产业主管部门。各市、县(市)财政部门和信-息-产-业-部门对完工项目材料审核后，于每年12月底前将有关情况汇总上报省财政厅、省信息产业厅。
5.省财政厅、省信息产业厅将不定期地对项目实施情况、专项资金使用情况进行监督检查，实施跟踪问效。对违反本办法规定使用专项专项资金的，将督促有关单位限期整改;如发现有弄虚作假骗取补助资金或违规使用专项资金情节严重的，省财政厅将责令项目所在地财政部门追回补助资金，并依照有关法律、法规的规定追究有关责任人的责任。
第十条 本办法由省财政厅、省信息产业厅负责解释。
第十一条 本办法自发布之日起实施。省财政厅、省信息产业厅20xx年印发的《浙江省软件产业发展专项资金管理暂行办法》(浙财建字[20xx]55号)和20xx年印发的《浙江省软件产业发展计划项目监督和验收管理暂行办法》(浙信信[20xx]9号)文件同时废止。
● 资金管理制度
为合理使用分配资金，规范资金的支出拨付手续，确保公司利益不受侵害，避免不必要的经济损失，特制定如下规定:
一、凡经公司审批后的资金计划系属划拨、支付资金的依据。财务部根据公司资金的情况，调剂分配资金的使用及严格执行资金计划。对计划外的资金支出(工程款壹万元以上，费用支出壹仟元以上的)须总经理审批。
二、有关资金支出、拨付的报批程序和要求:
1、工程项目付款
a、申请首次付款的工程项目，需将有关合同转交财务部门，并根据合同内容填写付款申请单。在合同执行中发生内容变更时，须及时将变更的合同转交财务部。对未签署的合同及未经财务部确认变更的合同，财务部门有权不予以支付合同款项。
b、申请支付计划内工程项目进度款时，由工程部经办人员根据对方单位申请理由和合同签定依据，按要求填写付款申请单，工程部长根据合同审核进度并签署意见;预算部根据工程进度对工程造价进行审定;对较大数额的工程付款同时还需工程监理和总工程师进行工程进度、工程质量审核确认，报经项目经理审批后办理付款。
c、申请结算工程尾款时，工程部经办人员按上述程序办理付款申请外，应有相关联部门签署意见(如涉及到由物业公司接手的工程项目应经物业公司签署)，同时财务部门要求对方单位出具加盖公章的工程款项结清证明。否则，财务部门有权不予办理付款。
d、支付每笔工程款时，收款单位应同时出具与签署工程合同单位名称相同，内容相符的工程款发票。
e、支付首笔购销合同订货款时，对方单位须出具符合税务要求的收款收据或销货发票;当购进材料或物品到场时，对方单位应根据到货清单验收情况出具符合要求的购销发票，否则，财务部门有权不予支付后续款项。
f、申请付款经办人员原则上不代领对方单位款项，由对方单位经办人员持付款手续直接签字办理领款。
g、对于已签合同的工程付款和购货付款，财务部门需按合同单位签署支票的收款单位，原则不予以签署空白收款单位的支票。
2、广告费及经营费用支出的报批要求
a、申请支付广告费时，经营部应根据签署的合同或有关文件规定，提供双方确认无误的`广告发布明细并填写付款申请单按程序报批申请付款，同时提供与合同相符的广告专业发票。
b、申请支付经营相关费用时，经营部应根据签署的合同和有关文件规定，确认对方履行相关义务情况，填写付款申请单按程序报批申请付款，并及时提供符合财务要求的发票。
c、在相关合同内容的变更时，应及时将变更的合同或相关资料提交财务部，同时将原合同收回废止。在相关合同终止时，应及时与对方单位办理合同终止手续转交财务部门，否则财务部有权拒绝支付合同款项。
3、行政费用等支出的报批要求
a、申请部门经办人员根据部门资金计划按要求填写付款申请单，经部门负责人签署后报主管经理审批后办理付款;申请计划外付款应报总经理签字后办理付款。
b、申请购置公司资产付款时，应同时出具经办部门汇同资产部和相关部门验收合格、调拨入库后填写的入库单，方可办理结清余款。
c、申请批量购置日用物品时，应同时出具填写齐全、金额相符的出库领用单;申请支付公司签单挂帐支出时，须同时出具经审核收回的签单挂帐明细。
d、申请旅差费需出差人持已审批的出差审批单办理领款。
e、申请报销招待费需经办人及项目经理签批，报总经理审批后方可支付、报销。
f、请款经办人员应取得正规的业务发票，并在5日内将按规定签署后的发票返回财务部，否则将不予办理再次付款。
三、财务部门付款时，原则不得签发空白支票或应对方要求随意更改支票的收款人。如确有特殊情况，须由经办人员申请，有关领导签字同意，并由对方单位出具加盖公章的相应证明。
四、财务部门应遵守现金管理规定，根据业务内容及情况对超出现金规定(100元以上)的支出，原则以支票支付。对外资金往来、结算，原则上本地采用支票结算方式，异地采用汇票结算方式，若需现金结算须经总经理批准和财务部的审核。否则财务部有权不予支付。
五、对任何不符合财务规定的其它支出，财务部有权拒绝支付。
六、本规定由财务部负责解释。
七、本规定自通过之日起执行。
● 资金管理制度
第一条【目的及依据】为了进一步理顺本市住宅区物业管理活动中各方主体的法律关系,明确业主、业主大会、物业服务企业等各方主体的权利和义务,保证物业服务资金、物业共用部分经营收益等属于业主共有资金的安全,根据《物权法》、《物业管理条例》、《北京市物业管理办法》等法律、法规和规章,制定本暂行办法。
第二条【共用部分】本办法所称共用部分是指物业区域内业主专有部分以外,按照规定由业主共同管理的建筑物、构筑物及配套设施设备和相关场地。
第三条【业主共有资金】本办法所称业主共有资金是指物业管理区域内,由全体业主共同所有的资金。主要包括:
(一)物业服务资金;
(二)住宅专项维修资金;
(三)物业共用部分经营收益;
(四)业主依据管理规约约定或者业主大会会议的决定分摊的费用;
(五)业主大会的其他合法收入。
第四条【适用范围】住宅区业主大会依法成立后,对物业管理区域内共用部分自行管理、委托物业服务企业或者其它管理人管理的,适用本办法。
● 资金管理制度
第一条为规范和加强中央财政基本公共卫生服务补助资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《国务院办公厅关于印发医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的通知》（以下简称《改革方案》）等有关法律法规和政策要求，以及财政部转移支付资金等预算管理规定，制定本办法。
第二条基本公共卫生服务补助资金，是指通过共同财政事权转移支付方式安排，用于支持各地实施基本公共卫生服务项目的转移支付资金（以下简称转移支付资金）。实施期限根据医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的调整相应进行调整。
第三条基本公共卫生服务包括健康教育、预防接种、重点人群健康管理等原基本公共卫生服务项目，以及按照《改革方案》要求，从原重大公共卫生服务和计划生育服务项目中划入的妇幼卫生、老年健康服务、医养结合、卫生应急、孕前检查等内容。
基本公共卫生服务项目的具体内容，由国家卫生健康委会同财政部，根据深化医药卫生体制改革的有关要求和年度工作任务、卫生健康事业发展规划以及财政预算情况研究确定。
第四条各级财政部门要按照基本公共卫生服务项目和经费标准足额安排转移支付资金预算，建立健全基本公共卫生服务经费保障机制，确保年度基本公共卫生工作任务保质保量完成。转移支付资金按照以下原则分配和管理：
（一）合理规划，科学论证。合理规划基本公共卫生服务项目，科学论证项目可行性和必要性。
（二）统一分配，分级管理。转移支付资金由中央财政统一分配，具体项目落实由各级卫生健康部门分级负责。
（三）讲求绩效，量效挂钩。转移支付资金实施全过程预算绩效管理，建立绩效评价结果与资金分配挂钩机制，提高转移支付资金使用效益。
第五条财政部会同国家卫生健康委分配转移支付资金，指导督促省级财政和卫生健康部门按要求制定绩效目标并做好绩效自评，对资金进行监督管理。国家卫生健康委负责提供测算因素的数据，并对其准确性、及时性负责。
第六条转移支付资金采用因素法分配。
中央财政分配转移支付资金时主要考虑各地实施基本公共卫生服务常住人口数量、国家基础标准、中央与地方分担比例等因素。某省（区、市）应拨付资金=常住人口数量×国家基础标准×中央与地方分担比例+绩效因素分配资金，其中绩效因素将根据项目总体执行情况确定相应权重，原则上不得低于5%。
中央制定基本公共卫生服务国家基础标准，并根据经济社会发展情况和物价水平适时调整，确保基本公共卫生服务项目任务完成。
基本公共卫生服务支出责任实行中央分档分担办法：第一档包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆12个省（自治区、直辖市），中央分担80%；第二档包括河北、山西、吉林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南10个省，中央分担60%；第三档包括辽宁、福建、山东3个省，中央分担50%；第四档包括天津、江苏、浙江、广东4个省（直辖市）和大连、宁波、厦门、青岛、深圳5个计划单列市，中央分担30%；第五档包括北京、上海2个直辖市，中央分担10%。党中央、国务院明确规定比照享受相关区域政策的地区继续按相关规定执行。
省级财政部门要会同卫生健康部门，根据国家确定的基本公共卫生服务项目、任务和国家基础标准，结合本地区疾病谱、防治工作需要、经济社会发展水平和财政承受能力，合理确定本地区基本公共卫生服务项目内容及各项服务的数量和地区标准，地区标准事先按程序报上级备案后执行，高出国家基础标准部分所需资金自行负担。
第七条根据《改革方案》文件要求，原基本公共卫生服务项目内容、资金按照相应的`服务规范组织实施，主要用于城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院和村卫生室等基层医疗卫生机构提供基本公共卫生服务所需支出，也可用于其他非基层医疗卫生机构提供基本公共卫生服务所需支出，以及用于疾控等专业公共卫生机构指导开展基本公共卫生服务所需支出。
承担单位获得的原基本公共卫生服务项目转移支付资金，在核定服务任务和补助标准、绩效评价补助的基础上，可统筹用于经常性支出，包括人员经费、公用经费等，不得用于开展基本建设工程、购置大型设备等。新划入基本公共卫生服务的项目由各省份结合地方实际自主安排，资金不限于基层医疗卫生机构使用，主要用于需方补助、工作经费和能力建设等支出。
第八条中央财政按照预算法和预算管理有关规定，于每年10月31日前将下一年度转移支付资金预计数提前下达地方，并在全国人大批准预算后30日内正式下达转移支付资金预算。省级财政部门在收到中央财政转移支付资金预算后，应当在30日内正式下达到本行政区域县级以上各级财政部门，并抄送财政部当地监管局。
第九条各级财政、卫生健康部门应按照全面实施预算绩效管理的要求，强化绩效目标管理，做好绩效监控和绩效评价，并加强评价结果应用，确保提高转移支付资金配置效率和使用效益。
各级卫生健康部门负责业务指导和项目管理，会同财政部门建立健全绩效评价机制，并对相关工作进展和资金使用情况开展绩效评价。绩效评价原则上每年一次。国家卫生健康委、财政部根据需要对各省（区、市）项目开展和资金使用绩效评价工作予以复核，并以一定的项目实施期为限。根据复核结果组织财政部各地监管局开展重点绩效评价，必要时可以委托第三方机构开展。
中央财政转移支付资金分配与相关项目执行进度、绩效评价、预算监管和监督检查结果适当挂钩。绩效评价和重点绩效评价结果作为完善相关转移支付政策和以后年度预算申请、安排和对下分配的重要参考依据。各级卫生健康部门和财政部门要做好绩效管理信息公开工作。
第十条地方各级财政部门要积极推进购买服务机制，省级卫生健康部门要会同财政部门，做好各类基本公共卫生服务项目的成本测算，合理确定采购预算或最高限价。
第十一条各级财政、卫生健康部门以及转移支付资金具体使用单位，要按照财政预算和国库管理有关规定，制定资金管理办法，加强资金管理，规范预算执行管理。转移支付资金原则上应在当年执行完毕，年度未支出的转移支付资金按财政部结转结余资金管理有关规定管理。
转移支付资金的支付按照国库集中支付制度有关规定执行。资金使用过程中，涉及政府采购的，应当按照政府采购有关法律法规及制度执行。
第十二条转移支付资金依法接受财政、审计、监察等部门监督，必要时可以委托专业机构或具有资质的社会机构开展转移支付资金监督检查工作。
省级财政、卫生健康部门负责本地区项目资金监督检查，及时发现和纠正有关问题，确保资金安全。省级财政部门会同相关部门在申报资金、下达资金、分配资金，以及下达绩效目标等绩效管理工作时，须将相关文件抄送财政部当地监管局。财政部各地监管局按照财政部要求，开展转移支付有关预算监管工作。
第十三条各级财政、卫生健康部门及其工作人员在资金分配、监督等管理工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，依照《中华人民共和国公务员法》《中华人民共和国监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第十四条本办法由财政部会同国家卫生健康委负责解释。省级财政、卫生健康部门要结合当地实际，根据本办法制定具体实施细则，报财政部、国家卫生健康委备案，抄送财政部当地监管局。
第十五条本办法自20xx年9月1日起施行。
● 资金管理制度
2.1比较。按照确定的方式将资金使用计划值与实际值逐项进行比较,以发现费用是否已超支。
2.2分析。在比较的基础上,对比较的结果进行分析,以确定偏差的严重性及偏差产生的'原因,采取有针对性的措施,减少或避免相同原因的再次发生或减少由此造成的损失。
2.3预测。根据项目实施情况预测整个项目完成时的费用。
2.4纠偏。当工程项目的实际费用出现了偏差,根据工程的具体情况、偏差分析和预测的结果,采取适当的措施,以期达到使费用偏差尽可能小的目的。
2.5检查。对工程的进展进行跟踪和检查,及时了解工程进展状况以及纠偏措施的执行情况和效果。
● 资金管理制度
(一)流动资金管理规定:
1、管理原则为以较少的占用资金，取得较大的经济效益。严格控制库存商品，减少占用流动资金;
2、加快流动资金周转，扩大经营。收款和应收款结算要及时，防止烂帐出现。
(二)固定资产管理规定:
1、控制固定资产渠道，增加固定资产要经董事审批;
2、酒店增建、改造、维修或重新装修，由行政办作预算上报董事会审批决定后执行。
(三)货币资金管理规定:
1、现金管理规定每天备用金额度，超额部分现金当天存入银行;
2、执行酒店有关现金收付手续和规定;
3、各部门当天收入现金，应当天交回酒店有关人员保管;
4、银行存款按酒店规定手续办理送存，填制记帐凭证入帐。银行提款按酒店规定手续办理提款，填制记帐凭证入帐。银行存款帐户，不准外单位或个人借用，出纳不准发出全空白支票。
(四)费用管理规定:
1、酒店必须给各部门规定每月、季度、年度费用控制金额，各部门必须严格按酒店规定费用额运作;
2、酒店要制定各项费用的开支标准、范围、审批权限和报销制度。(旅差费、误餐费、手提电话费、司机补助等);
3、其它津贴要有规定，如外出人员津贴、加班工资;
4、宣传广告费每年规定金额，作使用计划安排报董事会批准;
5、办公用品应坚持以节约为原则，各部门按月领用，容易比较。
6、财务部协助各部门对每月之客人用品、消耗品及印刷品等根据各营业点之收入情况，出租房数、消费人数作分析比较，有效地控制开支。对各部门人力资源之编制与收入、出租房数、消费人数作出分析比较，因应生意之变化作出相对之调整。
(五)成本管理规定:
1、酒店要给各营业部门定出合理的成本百分率;
2、各营业部门要按酒店要求严格控制经营成本;
3、成本部经理每月向财务总监交酒店营业部门的经营成本报表，报表制定必须准确、真实;
4、成本部经理每月要对酒店的经营成本作分析，提供合理化建议;
5、严格控制各部门的报损报废率，提倡损坏或报废物资转其它部门使用。
(六)物资采购程序和急需物资采购程序的规定:
1、物资采购程序规定:
定型物资及计划内请购程序，应由仓管部根据物料库存的最低储备量情况，用书面填写请购单一式四联，及时向采购部门提出请购。采购部经理接到向财务总监报告，财务总监审批后再报总经理审批。采购经理接到总经理审批后，一份交部门存查，一份交仓管存查，一份交采购员采购，一份自己存查，控制采购进度。
2、急需物资采购程序:
非定型及计划外物资的请购程序，应由使用部门根据营业上的需要，提出急需购买物品的名称、规格、型号、数量，并说明此物品是一次性使用还是今后长期使用情况。填写请购单一式四联，由部门经理签名认可，报财务总监审批，再送总经理审批。采购部经理接到总经理审批后，发回一份使用部门存查，一份交仓管作为货到验收依据，一份财务总监存查，一份自己存查，控制采购进度。
● 资金管理制度
一、指导思想
实施教育资助制度，实现资助政策在全园的全覆盖，是落实科学发展观、建设教育强县的客观要求，是优化教育结构、加快发展学前教育的有交手段，是健全公共财政服务体系、保障教育公平的重要举措。
二、组织机构
组长：苏晓
副组长：张婷婷
成员：其他教师、家长委员会成员
三、主要内容
(一)资助原则、形式
1、基本原则。按照“加大财政投入、经费合理分担、政策导向明确、多元混合资助、各方责任清晰”的基本原则，实施以家庭经济困难幼儿入园补助金为主体，幼儿园减免费用为补充，社会力量积极参与的学前教育资助政策体系。
2、资助形式
(1)家庭经济困难幼儿入园补助金。从20xx年秋季学期开始，设立家庭经济困难幼儿园入园补助金，用于资助家庭经济困难幼儿。
(2)园内学费减免政策。幼儿园要从事业收中提取部分资金用于减免收费、提供特殊困难补助等。
(二)家庭经济困难幼儿入园补助金实施办法
1、补助对象。家庭经济困难的在园幼儿，优先考虑城乡低保家庭幼儿、孤残幼儿、烈士子女、父母丧失劳动能力幼儿、少数民族特困家庭幼儿和家庭遭受重大灾害或变故的幼儿。享受入园补助政策的幼儿人数按照上级文件分配的指标全镇统筹分配。
2、资助标准。20xx年秋按资助对象人平500元标准。
3、操作程序。坚持公开、公平、公正的原则，严格按照评审程序组织评审。具体评审程序是：
①贫困幼儿家长自愿申请，填写申请表;
②幼儿家长持申请表到村委会或居委会审核签署意见，并盖好公章;
③幼儿园组织评审工作小组认真评审;
④评审结果在幼儿园进行不少于7个工作日的公示，公示无异议后，拍照保留公示资料存档;
⑤将受助幼儿申请表、受助幼儿明细表和公示照片上报中心学校，由中心学校评审领导小组审核，并将评审资料统一存档;
⑥幼儿园在中心学校资助工作分管领导、学前教育分管领导、会计监督下，及时将补助金足额发到幼儿家长本人手上，并拍摄照
片存档，任何人不能代领、代签，不得以实物或服务等形式抵扣幼儿补助资金，不准将幼儿补助资金平均分配或降低标准发放;
四、工作要求
1、加强组织领导。学前教育资助涉及面广、政策性强、社会关注度高。胡敏为第一责任人，为直接责任人。结合实际，制定切实可靠的实施方案。各幼儿园要将实施方案(要有幼儿园学费减免和社会助学的措施)，上报乡镇中心学校备案。
2、加大宣传力度。幼儿园要充分对学前教育资助政策进行宣传，召开好各种资助工作会议使党的惠民政策家喻户晓。
3、完善基础信息。幼儿园要高度重视学前教育资助工作，要设立资助工作办公室，确定专人负责学前教育资助工作。资助管理员要根据有关要求建立学前教育资助工作住处管理系统，在全国学前教育信息管理系统中做好在园幼儿和受助幼儿基础管理工作，根据幼儿数量变化情况及时更新有关数据，实行动态管理，确保受助幼儿信息真实可靠。
4、确保资金落实。要切实加强家庭经济困难幼儿入园补助资金的管理，确保及时发放、专款专用。同时各幼儿园每学期也要拿出相应的资金用于减免贫困幼儿的学费，资助贫困幼儿。要广开渠道，积极开展社会助学活动。
5、加强档案建设。幼儿园制定资助档案管理制度，设立专门的资助档案。将省市县的资助文件、受助幼儿申请表、受助幼儿明细表、受助幼儿名册汇总表、学前教育基本情况统计表、公示和发放照片、幼儿园经过公示的贫困幼儿减免学费签字名册和统计表以及社会助学等有关资料和资助工作情况分学期、分年度装订成册，建档备查。
● 资金管理制度
1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。
2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。
3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：
a、至客户处收现，由销售后勤人员收取(但应至少有一名业务人员陪同)，销售后勤人员对资金的安全性负责。
b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。
c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。
● 资金管理制度
第一条、为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，特制定本办法。
第二条、项目资金管理的基本原则：计划管理、统一使用、以收定支、控制使用、开源节流、提高效益。
第三条、财会部门办理水利基本建设资金支付手续时，必须符合下列程序：
(一)经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。实行工程监理制的项目须监理工程师签字;
(二)有关业务部门审核。经办人审查无误后，应送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核;
(三)单位领导核准签字。
第四条、凡存在下列情况之一的，财会部门不予办理水利基本建设资金支付手续。
(一)违反国家法律、法规和财经纪律的;
(二)不符合批准的建设内容的;
(三)不符合合同条款规定的;
(四)结算手续不完备，支付审批程序不规范的;
(五)不合理的负担和摊派。
第五条、定期做好项目资金分析。
项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目应定期进行经济活动分析，通过对收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。
● 资金管理制度
第二十条【财务管理】业主大会应当按照国家相关法规、政策的有关规定,建立专门的业主共有资金财务管理制度,保证资金安全。
业主大会应当建立业主共有资金财务档案,并指定专人保
管。管理人员变更的,应当及时移交保管的财务档案。
第二十一条【财务人员】业主大会应当按照国家相关法规、政策的规定和管理规约的约定,聘请专门的财务管理人员管理资金。
第二十二条【收益管理】物业管理区域内物业共用部分经营收益和业主大会的其他合法收入,应当由业主大会财务管理人员按照管理规约的约定或者业主共同决定存入业主共有资金账户,严禁任何人截留、私分、私存或挪作他用。
第二十三条【担保和经营】业主大会不得向任何单位及个人借款或为任何第三方提供担保,或者未经业主共同决定利用业主共有资金对外投资。
第二十四条【年度预算、决算】业主大会应当建立业主共有资金年度预算、决算制度。业主大会可以授权业主委员会或委托专业机构起草年度预算、决算方案,由业主大会会议审议后确定。
业主共有资金应当严格按照年度预算使用。在会计年度终结时,业主共有资金节余部分,自动结转到下一年度;物业管理区域内发生超出业主共有资金年度预算的支出时,应当及时召开业主大会会议作出决议。
第二十五条【资金使用监督】业主大会可以按照业主大会议事规则和管理规约的约定,设立专门机构监督业主共有资金的使用。监督机构负责审查下列事项:
(一) 是否按年度预算使用业主共有资金;
(二) 使用业主共有资金是否符合相应程序;
(三)超出预算使用业主共有资金,是否经业主大会会议决议;
(四) 业主共有资金使用中其他需要审查的事项。
业主大会未设立监督机构的,可以推选业主代表履行前款职责。
第二十六条【年度公示】业主大会应当定期与业主共有资金开户银行核对本住宅区业主共有资金帐目,并于每年一季度向业主公示下列情况:
(一)业主共有资金交存、使用、增值受益和结存的数额;
(二)发生列支的项目、费用和分摊情况;
(三)业主分户帐(业主一卡通)中业主共有资金交存、使用、增值收益和结存的金额;
(四)其他有关业主共有资金使用和管理的情况。
业主对公示情况提出质询时,业主大会工作人员应当及时答复。
业主对公示情况有异议的,可以要求复核或者委托专业机构进行审计。
第二十七条【资金查询】业主共有资金的开户银行应当建立住宅区共有资金查询制度,接受业主大会、业主对其分户帐(业主一卡通)中住宅区业主共有资金使用、增值收益和帐面余额的查询。
第二十八条【业主大会法律责任】业主大会及其工作人员不得侵占、挪用本物业管理区域业主共有资金;侵占业主共有资金的,应当依法承担法律责任。受侵害的业主可以依法向人民法院提起诉讼。
● 资金管理制度
第一章 总则
第一条 为规范扶贫惠农资金的使用和管理，提高资金的使用效益，防止资金使用中的不正之风和腐败问题，特制定本制度。
第二条 本制度所称的扶贫惠农资金包括低保、五保、危房改造补助、退耕还林补贴、草原生态补奖，农业支持保护补贴以及其他到户扶贫项目资金。
第三条 本制度适用于各级财政安排的用于全镇扶贫惠农支出的各项资金，包括上级财政追加的资金和本级财政安排的资金。
第四条 各村和相关中心站（所）应当严格执行扶贫惠农资金管理办法，负责扶贫惠农资金各项数和相关材料的审核把关，负责项目的实施、督导和验收。
第二章 资金的审核
第五条 各类扶贫惠农政策对象的审核工作，必须逐级进行。实行“三议三公开”方法，先由各村民小组成立评议小组，对扶贫惠农资金发放对象进行酝酿评议，确定初步对象并进行公示后上报至村委会，由村“两委”审议，再进行公示，最后由村民代表会进行决议，决议后再进行公示。整个程序由村务监督委员会全程监督执行。
第三章 资金发放
第六条 扶贫惠农资金的发放应当坚持“基础做细，程序简单，公开透明，便捷群众”的原则，主要采取“一折统”的形式进行发放。
第七条 “一折统”是指在金融机构为农民开设的固定补贴存款帐户，每户一个存折。涉及农户的补贴资金必须通过该存折发放。
第八条 惠农资金到账后，镇信用社及时通知乡镇财政所提供惠农财政补贴资金发放清册和有关电子数据，及时划转资金。
第九条 信用社根据镇财政所提供的惠农财政补贴花名表册，在5个工作日内将惠农资金直接打入农户“一折统”存折，并将支付清单及时反馈镇财政所。
第四章 资金管理
第十条 惠农财政补贴资金，任何单位和个人不准以任何理由截留、挪用或冒领，不准直接发放现金，不准转交他人代领存折，不准抵扣代缴任何款项（包括银行贷款），严格按照“财政—信用社—农户”的模式封闭运行。
第十一条 信用社应当认真履行职责，确保各项资金安全、方便、快捷地发放到农民手中。
第十二条实行“一折统”发放的扶贫惠农资金必须由农户持本人的身份证或户口本和“一折统”存折到信用社方能支取。未经农户本人授权，任何单位和个人携带农户的身份证或户口本和“一折统”存折到信用社支取涉农惠农资金的，信用社不得支付，否则将依法追究当事人和负责人的法律责任。
第十三条 各中心站（所）应当加强沟通、协调和配合，严格遵守审核程序，认真履行职责，确保扶贫惠农资金的专款专用，促进农业发展、促使农民增收、保证农村稳定。
第五章 监督检查
第十四条镇政府每年不定期开展扶贫惠农资金专项检查。镇纪委对检查中发现的严重违法、违纪案件，应当坚决查处，公开曝光。
第十五条 镇农经财政服务中心在拨付资金时，发现有下列情形之一的，应当停止或追缴拨款：
（一）弄虚作假，骗取国家扶贫惠农补贴资金的；
（二）套取、截留、挤占、挪用、贪污、私分扶贫惠农补贴资金的；
（三）拒不接受监察、财政、审计等部门监督检查的。
第十六条 严禁任何单位和个人截留、挤占、挪用扶贫惠农资金。对于在实施过程中弄虚作假、营私舞弊的，将依法依规对直接责任人和单位负责人予以党纪政纪处分；触犯刑法，构成犯罪的，依法移送司法机关处理。
● 资金管理制度
项目资金管理制度
项目资金管理制度1
一、管理制度
(一)为进一步加强和规范财政专项扶贫资金项目管理，提高财政专项扶贫资金项目管理规范化、制度化、科学化水平，提高财政专项扶贫资金使用效益，加快推进贫困地区和扶贫对象脱贫致富步伐，根据中央、省、市扶贫资金管理有关政策规定，结合我县脱贫攻坚实际，制定本制度。
(二)本办法所称财政专项扶贫资金项目是指国家和省级安排的财政专项扶贫资金所支持的项目，主要包括发展资金项目、以工代赈资金项目、国有贫困农场扶贫资金项目、国有贫困林场扶贫资金项目、扶贫贷款贴息资金以及其它财政专项扶贫资金项目等。
(三) 财政专项扶贫资金项目主要用于产业扶贫、扶贫对象基本生产生活条件改善、扶贫对象和扶贫干部培训、扶贫贷款贴息及其它方面。可以用于小额扶贫贷款风险补偿、扶贫产业政策性保险补助、扶贫对象新型农村合作医疗保险和新型农村养老保险等个人缴费部分补助。
(四) 按照目标、任务、资金和权责“四到县”的原则，项目审批权原则上下放到县，实行县级审批、省市级备案、乡镇实施和初检、县级验收，实行乡级报账制度。县级人民政府负责管理辖区内财政专项扶贫资金项目，其主要负责人为财政专项扶贫资金项目管理的第一责任人。
(六)项目管理遵循以下基本原则:
1.县负总责、乡镇(街道)抓落实、工作到村、扶持到户;
2.政府推动、市场导向、社会参与、农户自愿、分工协作;
3.规划引领、突出特色、因地制宜、因户施策、奖优罚劣。
(七)县级人民政府根据本级区域发展与脱贫攻坚实施规划，结合本地资源禀赋、扶贫对象需求和贫困村整村推进目标、重点扶贫产业等建立完善项目库，并逐级报扶贫项目主管部门备案。
(八)坚持开发式扶贫方针，切实做到结对帮扶、精准脱贫“五个一批”。完善扶贫开发长效机制，不断增强内生动力，确保到2020年稳定实现扶贫对象“两不愁、三保障”的扶贫开发工作目标。
二、项目申报和审批制度
(一)项目申报。县级扶贫项目主管部门根据省下达的年度资金计划和工作重点，编制年度项目申报指南并在本级政府门户网站公开发布。项目申报单位根据项目申报指南要求，结合扶贫对象需求，从本级项目库中选择项目并向县级扶贫项目主管部门申请，县级扶贫项目主管部门在10个工作日内组织有关专家和业务人员对项目进行论证或者实地勘察，并出具立项评估意见。
除国家和省另有规定的项目外，项目申报单位原则上为有扶贫开发任务的乡(镇)人民政府。项目申报单位申报项目时应当填报省级扶贫项目主管部门统一编制的《贵州省财政专项扶贫资金项目申报建议书》。
(二)项目审批和立项。坚持扶贫项目审批、管理“七流程、十步骤”(七流程即:省下达资金计划→县制定项目申报指南→乡镇申报项目→县级扶贫部门初选项目→县扶贫开发领导小组研究确定项目立项→项目申报单位编制项目实施方案→县批复项目实施方案后下达项目资金;十步骤即:建立项目库→编制项目申报指南→竞争立项并立项批复→项目实施单位编制实施方案→审批实施方案(县乡录入电子平台)、下达项目资金计划→项目及时报备→分级分类公告公示→请款、项目实施及报账→项目验收和评价→报送年度工作总结)，县级扶贫项目主管部门按照轻重缓急和效益优先的要求，主要采取公开竞争或因素法分配方式，择优确定符合要求的项目，报本级人民政府审定。县级人民政府在省下达资金计划后30个工作日内一次性下达项目立项批复。
(三)项目实施方案批复。项目立项后，项目申报单位应在15个工作日内按照要求编制项目实施方案报县级扶贫项目主管部门，县级扶贫项目主管部门在10个工作日内完成实施方案的审查和批复，同时会同本级财政部门下达项目资金。财政专项扶贫资金补助100万元以上的项目，县级扶贫项目主管部门组织专家对实施方案进行评审，100万元以下的项目经县扶贫办审核后批复。
(四)项目备案。实施方案批复文件下达后20个工作日内，各项目实施单位通过“贵州扶贫云项目信息平台”将批复的项目相关信息逐级报省、市(州)扶贫项目主管部门备案，同时按要求将有关信息录入“贵州省涉农资金监管系统”。
(五)未纳入项目库的项目原则上不能立项。
(六)项目到村后，除公益性基础设施建设项目外，由贫困农户提出申请，乡镇(街道)人民政府结合贫困农户帮扶规划安排，确保项目到村到户。
(七)任何单位和个人不得虚报、伪造、拆分项目;不得将财政专项扶贫资金用于与扶贫对象脱贫致富无关的项目;除续建项目外，已得到批复的项目不得以相同建设内容向扶贫项目主管部门或者其它部门重复申报。如有以上行为的，扶贫项目主管部门不得受理当年和下一年度项目申请，同时要追究相关责任人员的责任。
三、项目实施和管理制度
(一)实行项目法人责任制、合同管理制、质量和安全保证制、公示公告制、检查验收和绩效评估制，并按要求进行项目竣(完)工决算审计。
(二)项目实施单位原则上为项目申报单位。项目实施单位必须承担扶贫责任，建立贫困农户利益联结机制，确保扶贫对象受益。在征得受益农户同意后，项目可由项目实施单位协议委托扶贫龙头企业、农民专业合作社或者专业大户组织实施。
(三)项目实施方案批复后，项目实施单位必须严格按照项目实施方案明确的进度组织实施，不得擅自调整。确需调整的，必须按照原程序报批和备案。需要调整项目的调整和备案，应当在项目资金下达后3个月内完成。需调整而逾期未调整，或者不按照项目实施方案进度推进，或者项目实施效果不好的，县级扶贫主管部门将责令其整改，同时通知财政部门停止拨款、报账，逾期未整改或整改不力的，由同级财政总预算收回后交同级扶贫主管部门按规定另行安排。
项目实施方案批复文件下达后未及时启动项目或未按照项目实施方案要求完成实际工作量的，由县级扶贫项目主管部门视情况另行调整安排。情节严重的，除进行全县通报和调整项目外，视具体情况扣减该单位下一年度因素法分配资金。受政策、自然灾害等不可抗力因素影响而不能按期实施的项目，不属于以上调整范围。
(四)项目建设期原则上不超过一年。
(五)项目实行分级分类公告公示制度。
项目立项后，项目审批单位应当会同财政部门在10个工作日内通过本级政府门户网站公开项目相关信息，主要包括资金规模、资金来源、资金用途、使用单位、分配原则、分配结果等，同时公布监督电话，受理并反馈社会各界反映的意见和问题。
项目启动后，项目实施单位应当在10个工作日内在项目区通过公开栏(墙)、项目标志牌等公开相关信息，主要包括项目名称、实施地点、建设内容、实施期限、实施单位及责任人、资金来源、资金构成及规模、政府采购及招投标情况、预期目标、受益农户、主管部门监督投诉方式等。
(六)项目实施和管理过程中有关事项属于政府采购和招投标范围的，必须严格按照政府采购和招投标有关规定执行;未达到政府采购和招投标标准的，项目实施单位必须按照公开、公正、公平的要求实行阳光操作。
(七)产业扶贫、基础设施建设项目实行项目质量保证金制度。受协议委托的项目承建单位或者物资供应单位应当按照财政专项扶贫资金补助金额的5%-10%向项目实施单位交纳项目质量保证金，项目完工并通过验收后，按照协议规定退还质量保证金或转入质量保证金。质量保证金交纳比例、退还时限、违约责任、赔偿事宜等由各项目实施单位根据项目具体情况通过协议明确。
(八)各级扶贫项目主管部门应当加强项目信息化建设。项目启动后，项目实施单位必须在每次拨款或报账后10个工作日内将项目所在地、实施进度、资金使用情况、农户受益情况等相关信息录入“贵州扶贫云项目信息平台”，并由扶贫项目主管部门逐级向上一级报送。受协议委托的项目承建单位必须定期向项目实施单位报送项目进度等情况。
未按要求报送信息或者未按实施方案完成项目进度的，县级扶贫主管部门将通知财政部门及时停止项目拨款、报账，同时要求项目实施单位进行整改。
(九)目实施过程中，项目实施单位必须及时将扶贫对象受扶持情况录入“贵州扶贫云项目信息平台”，并报县扶贫项目主管部门。
(十)项目全面完工后，项目实施单位进行初级验收，并申请县级验收，经县级验收合格，由项目实施单位将项目移交给项目经营主体或所在的村委会进行后续管理，并建立后续管理制度。
四、项目验收和评估制度
(一)项目实施单位应当在项目竣工后组织初检，并于20个工作日内向县扶贫开发领导小组提出项目竣工验收申请，县扶贫开发领导小组组织相关单位或者委托有资质的第三方进行验收，出具验收报告。项目通过验收后，县级扶贫项目主管部门于15个工作日内在“贵州扶贫云项目信息平台”和“贵州省涉农资金监管系统”中录入项目相关信息，并逐级上报省、市(州)相关主管部门。对未通过验收的项目，县级扶贫项目主管部门须要求项目实施单位限时整改直至通过验收。
(二)项目验收的主要依据有:立项批复文件、项目资金文件和项目实施方案等，财政专项扶贫资金补助100万元以上的项目须有项目竣(完)工审计意见。
项目验收主要内容有:计划任务完成情况、资金使用和管理情况、项目综合效益、项目和财务档案资料情况、公示和标牌情况、管护制度建立和落实情况等。
项目验收评定结果原则上分为优良、合格、不合格三个等次。
(三)到户项目形成的资产为项目受益农户所有。非到户项目形成的固定资产为项目受益村民集体所有。项目实施单位应当将通过验收的项目正式交付项目受益对象，并指导其建立项目管护制度，明确管护责任和相关权利义务。
(四)实行项目绩效评估制度。由县级扶贫项目主管部门牵头，组织相关单位或者委托有相应资质的第三方，对项目进行绩效评估和后续跟踪，并根据项目绩效评估结果给予通报。
五、项目监督管理制度
(一)扶贫项目主管部门批准的项目，应当在下达资金文件后10个工作日内，将项目资金文件送同级纪检、监察、审计等部门备案。
(二)财政部门应当加大对项目资金的拨付、使用、报账和管理，实行全程监控。审计部门应当坚持依法审计，创新审计方式，加大审计监督。
(三)县级人民政府应当组织加强对财政专项扶贫资金项目的审计，适时对县级项目审计工作开展情况进行检查。
(四)扶贫项目主管部门根据职责分工做好监督检查和协调指导等工作，项目实施单位应当自觉接受、主动配合各级扶贫项目主管部门检查监督。对项目监督管理不力导致项目实施效果不好的，县级扶贫项目主管部门应当责令其进行整改，并由有关部门对相关责任人进行问责，造成重大损失或者不良影响的，依照国家和省、市、县的有关规定处理。
(五)充分发挥纪检监察“民生特派组”的监督作用。对违反规定弄虚作假或者因工作造成严重损失浪费，以及利用职权贪污受贿等违法行为，纪检监察机关和司法部门要依纪依法查处。
(六)扶贫项目主管部门和项目实施单位要主动接受人大和政协的监督，建立常态化的人大代表和政协委员监督制度，组织驻村帮扶干部、第一书记、大学生村官、扶贫志愿者、社会组织等第三方力量参与项目监管，引导扶贫对象主动参与项目管理，建立投诉机制和义务监督员制度，全面接受社会监督。
六、项目资金管理制度
(一)完善财政扶贫项目资金专户管理。项目实施单位必须设立财政扶贫资金核算专户(专帐)，并严格按照项目实行专账核算、封闭运行。
(二)全面推行财政专项扶贫资金乡级报账制。严格按照《贵州省财政扶贫资金报账制管理实施细则(试行)》(黔财农〔2014〕85号)规定执行。在资金分配方面，原则上按照“”投向比例进行分配，项目资金拨付可采取先建后补或按“532”的比例进行，即:项目实施单位首次申请拨款付财政补助资金的50%作为启动资金，完成工程总量的80%以上时，可提出报账及第二次拨款申请，第二次申请拨付资金为财政补助资金的30%;完成工程总量的100%时，可以提出余下20%资金的报账申请(扣除预留质量保证金)。报账必须在项目竣工验收后30天内完成。
(三)报账票据必须与项目实施方案中资金概算的内容相吻合。除直接补助到户项目、培训项目的务工补助和工程类项目的技工补助费用按名册报账外，其余支出一律使用税务发票，并附相关附件。
七、利益联结机制
(一)财政专项扶贫资金支持的农民专业合作社
社员中贫困户必须占50%以上。
(二)财政专项扶贫资金支持村集体经济组织必须为可持续增收项目，确保村集体经济年增加纯收入5万元以上，年纯收入资金的60%用于扶持贫困户或支持小型公益性基础设施建设。
(三)财政专项扶贫资金支持扶贫龙头企业必须具备企业运转正常、带动贫困户效果好、覆盖贫困户面广、积极参与“三变”改革、有社会扶贫责任。
(四)对扶贫资金支持农民专业合作社、村集体经济、扶贫企业达不到上述准入条件的不予支持，若违反该规定，将追究相关审批人的责任。
(五)保底分红。贫困户年保底分红比例原则上不低于入股扶贫资金的5%并逐年递增，具体比例视产业效益高低商定，原则上不低于5%。
(六)股份分红。贫困户入股的农民专业合作社或扶贫企业产生收益后，贫困户享受收益的比例原则上不低于量化入股扶贫资金收益的60%。也可以采取其他分红方式，无论采取哪种方式，都要确保贫困户利益，分红比例均不得低于入股扶贫资金的5%。
(七)财政专项扶贫资金支持村集体经济项目，年纯收入资金的60%用于扶持贫困户或支持小型公益性基础设施建设。
(八)探索推广“三变改革”模式。对扶贫资金支持农民专业合作社或扶贫企业作为经营主体的，采取利益联结机制，确保贫困户利益分成不低于量化入股扶贫资金收益的60%。
八、 绩效考评制度
(一)财政专项扶贫资金绩效考评是指对财政专项扶贫资金的使用管理过程及其效果进行综合性考核与评价。
(二)财政专项扶贫资金绩效考评的目标是突出成效，强化监督，保证财政专项扶贫资金管理使用的安全性、规范性和有效性，通过开展财政专项扶贫资金绩效考评，充分调动项目单位扶贫资金使用管理争先创优的积极性，提高资金精准扶贫﹑精准脱贫的使用效果，全面提升我县财政专项扶贫资金管理水平。
(三)财政专项扶贫资金绩效考评的对象是使用管理中央、省、市财政专项扶贫资金的项目单位及有关主管部门。
县人民政府对项目单位的考评工作由县扶贫开发领导小组组织实施。
(四)财政专项扶贫资金绩效考评的依据:
1、中央和省级财政、扶贫等部门共同制定或财政部门制定的财政扶贫资金和扶贫项目管理的规章和规范性文件。
2、统计部门公布的有关统计数据，财政部门反映资金使用﹑管理情况的有关数据，扶贫项目主管部门统计的项目资金数据。
3、经本级扶贫开发领导小组审定同意上报的各项目单位上年度扶贫开发计划执行情况总结。
4、资金拨付文件及相关资料。
5、审计部门出具的有关扶贫资金审计报告，各级财政部门监督检查门出具的有关扶贫资金检查报告。
6、扶贫项目主管部门、两办督查室对项目的督促检查资料。
(五)财政专项扶贫资金绩效考评的主要内容包括扶贫开发成果、财政扶贫资金管理、使用和扶贫项目实施情况。
(六)财政扶贫资金绩效考核指标依据考评内容设定，主要包括扶贫资金使用情况、扶贫资金监督管理情况和调整指标等4个部分、12个具体计分指标。
1、精准使用情况。
(1)财政专项扶贫资金用于直接扶持到户的情况。
(2)财政专项扶贫资金覆盖贫困户情况。
(3)财政专项扶贫资金按项目建设内容精准使用情况。
2、有效使用情况。
(1)资金使用进度及结转结余情况。
(2)项目覆盖贫困户人均纯收入增长情况。
(3)扶贫资金撬动金融资本和带动社会资本情况。
3、资金监管情况:主要考核财政专项扶贫资金管理制度建设和执行情况。
(1)制度建设和执行情况。包括项目资金管理﹑信息公开和公告公示等制度建设和执行情况，年度资金使用备案情况。
(2)监督检查职责履行情况。包括监督检查职责分工落实情况、日常监管开展情况、专项检查开展情况、绩效评价工作开展情况等。
(3)发现问题整改落实情况。包括对开展的扶贫、财政检查及相关部门的监督检查提出问题的整改落实情况。
(4)日常管理工作完成情况。包括各项目单位完成上级布置的各项工作的效率与质量。
4、调整指标。
(1)增分项。即机制创新，开拓性工作获得表彰，县人民政府召开推广型专项现场会议予以推广的给予加分。
(2)减分项。县级审计部门，财政监督检查部门审计、检查财政扶贫资金使用发现违规违纪，扶持对象不精准，擅自调项，在规定时间内不申请县级验收等情况进行扣分。
(七)县级扶贫开发领导小组办公室应在每年3月底前会同财政﹑审计等主管部门，根据要求开展上年度财政专项扶贫资金绩效考评工作，根据各项目单位上报的自评报告及有关证明材料组织全面考评，并于每年4月底前完成考评工作。
(八)对各项目的考评结果报经县扶贫开发领导小组审核同意后，在全县范围内通报，并将考评结果与各项目单位当年或下一年度财政专项扶贫资金分配安排挂钩。
九、项目档案管理制度
(一)项目实施单位应当按照财政专项扶贫资金、项目和档案管理有关规定，建立和完善项目档案，并按照有关规定加强管理。
(二)项目档案管理实现一项目一档号整理规档。
(三)项目实施单位应将项目材料的收集、整理、归档工作纳入总体工作计划及目标管理，明确工作人员，配备必要的设施设备，确保档案完整安全。
(四)项目档案保管期应为永久，并按照《归档文件整理规则》(DA/T22-2015)标准规范进行整理。
(五)扶贫项目归档资料为:省扶贫办、省财政厅关于下达项目财政扶贫资金的通知;项目申报建议书;县人民政府立项批复文件;项目实施方案;项目实施方案的批复文件;项目到村公示图片;项目实施单位确定具体的实施单位(政府采购和实施合同等资料);项目中期检查资料(进度表、简报和检查图片); 资金使用资料:项目资金总帐和支出明细帐总表复印件，与县扶贫办签到的项目实施责任书;涉及农户花名册(贫困户覆盖80%以上); 项目实施前、中、后图片;项目结算报告、工作总结等;项目实施单位初级验收;县审计局《审计意见》;项目实施单位向县扶贫办开发领导小组上报的《关于申请项目验收的请示》;县扶贫办开发领导小组《关于xx项目县级验收意见表》;项目移交清单。
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